Casos legislacion

UNIVERSIDAD PANAMERICANA
Facultad de Ciencias Económicas
Licenciatura en Administración de Empresas









Resolución de Casos según Ley del IVA
(Legislación Tributaria)










Guatemala, 22 de Julio del 2015.









Resolución de Casos según Ley del IVA
(Legislación tributaria)











Guatemala, 22 de Julio del 2015
Casos según ley del IVA
1. La Licda. Mariela López, está inscritaen el Registro Tributario unificado de la superintendencia de Administración Tributaria como pequeña contribuyente desde hace cinco años presta servicios profesionales a la Universidad y realiza ventas de programas contables de computación a quien lo requiera, durante el primer trimestre de este año, presto sus servicios así: Enero: programas de computación Q30, 000.00, Servicios profesionales auniversidades Q.10, 000.00, Febrero: servicios profesionales a universidades Q25, 000.00 y Marzo: programas de computación a la universidad Q.15, 000.00. Determinar:
a. Impuesto a pagar Por cada mes
Licda. Mariela López
Enero
Febrero
Marzo
Programa Computación
30000.00
 
15000.00
servicios profesionales
10000.00
25000.00
 

Gasto
40000.00
25000.00
15000.00

a) Impuesto
2000.00
1250.00
750.00

b.Indicar tasa impositiva:
Según el artículo 47 de la Ley del IVA la tarifa aplicable en Régimen de pequeño Contribuyente será del 5%.
c. Base para calcular el impuesto:
Sobre los ingresos brutos totales por venta o prestaciones de servicios que tenga inscritos el contribuyente en este régimen.
d. Plazo para hacer el pago
Según Articulo 48 de la ley del IVA el monto retenido deberá enterarlo ala Administración Tributaria por medio de declaración Jurada dentro del plazo de quince días del mes inmediato, siguiente aquel que se efectuó el pago o acreditamiento.
e. Obligaciones del pequeño contribuyente
En artículo 49 de la ley de IVA los pequeños contribuyentes para efectos tributarios únicamente debe llevar:
Libro de compras y ventas habilitado por la SAT, los puede llevar físicoso electrónicos
Emitir facturas en todas sus ventas mayores de ( 50.00) cincuenta quetzales, cuando se trate de menor a esta cantidad deberá consolidar y emitir una diaria.
En la adquisición de bienes están obligados a exigir las facturas correspondientes y conservar en plazo de prescripción.
f. Formulario adjunto
g. Fundamento de respuesta:
a. Articulo 47 Tasa y base impositiva
b. Articulo 47Tasa impositiva
c. Articulo 47 Base
d. Articulo 49 Obligaciones del Régimen de pequeño contribuyente

2. La empresa Los Estudiantes Tributarios Sociedad Anónima, inicio operaciones el 01 de enero de 2015, tiene inscrito dos establecimientos comerciales denominados Comercio 1 y 2, con domicilio comercial en 4ta calle 3-20zon a2 y 3ra. Calle 2-40zona 9. El contador debe presentar la declaración de lasoperaciones de enero y no sabe cómo hacerlo, esta confundió si presentar una declaración por establecimiento comercial o hacer solamente una por la sociedad. Qué haría usted en su lugar, fundamente la respuesta.
El contador de las empresas debe de presentar una sola declaración por las dos empresas, deberá declarar y pagar el impuesto correspondiente a las operaciones efectuadas en forma conjuntaen un sólo formulario, según lo indica el Articulo 44 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el cual especifica que deberá consolidar toda la información relativa al total de sus débitos y créditos fiscales y de los demás datos que se le requieran en el formulario correspondiente.

3. Usted como Gerente de la entidad Ejemplo, Sociedad Anónima, solicita Auditoría interna que realice inventarioen el departamento de Bodega. El departamento de Auditoria informa que se estableció un faltante de inventario y que se emita el documento correspondiente, que documento considera usted que debe emitir. Fundamente su respuesta.
En caso de establecer que se encontró un faltante en el inventario, se debe determinar si se trata de bienes perecederos, casos fortuitos, de fuerza mayor o delitos...