Casos prácticos residencia y establecimiento permanente.

Artículos 1º, 2 y, 3, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. 8 y 9 del Código Fiscal de la Federación.

1.- “Global Electronic Systems”, empresa canadiense tiene su administración principal en laciudad de Tijuana, B.C. Dicha empresa, en el ejercicio de 2010, obtuvo ingresos en efectivo, en los montos y en los lugares siguientes:
Tijuana $700,000.°° Cd. Juárez $230,000.°°
Cd. Obregón$270,000.°° Mexicali $300,000.°°
San Diego, Cal. $200,000.°° San José, Cal. $170,000.°°
Oakland, Cal. $200,000.°°

a) De los anteriores, diga cuáles será los únicos ingresos que deberánconsiderarse para el cálculo de la base gravable del impuesto sobre la renta, para la citada empresa. Funde y motive su respuesta.

R= LA EMPRESA SEÑALADA ES RESIDENTE EN MÉXICO POR HABER ESTABLECIDOSU ADMINISTRACIÓN PRINCIPAL EN TERRITORIO NACIONAL DE ACUERDO AL ARTÍCULO 1RO FRACCIÓN II DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, POR LO TANTO TODOS SUS INGRESOS SERÁN CONSIDERADOS PARA EL CÁLCULO DE LABASE GRAVABLE DEL ISR, ESTO DE ACUERDO AL ARTÍCULO 1RO FRACCIÓN I DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

2.- Mr. Albert Smith, ciudadano Canadiense, desde hace más de 5 años, reside en su casahabitación, ubicada en Ajijic, Jal., residencia que, por cierto, es el única que posee. Hace 3 años abrió un negocio de compra venta de muebles rústicos, en dicha localidad. Fue tal el éxito obtenido porMr. Smith, que decidió, para el 2010, abrir una sucursal de su negocio en su natal Montreal.
En el 2010, Mr. Smith obtuvo ingresos por $2’010,000.°°, de los cuales $1’010,000.°°, son atribuibles alestablecimiento de Montreal y, $1’000,000.°°, al de Ajijic.

a) Diga su debe considerarse, o no, a Mr. Smith, para el 2010, como residente en México.

R= SI SE LE DEBE CONSIDERAR COMO RESIDENTEEN MÉXICO PARA EL 2010 AL HABER ESTABLECIDO SU CASA HABITACIÓN EN TERRITORIO NACIONAL Y SER ESTA SU ÚNICA CASA HABITACIÓN, DE ACUERDO AL ARTÍCULO 9NO FRACCIÓN I INCISO A. EN ESTE CASO NO PROCEDE EL...