Casos pr cticos del ISR para Personas F sicas con actividades empresariales 2015 1

DATOS DEL AUTOR 
Licenciado en Contaduría por parte de la Facultad de Contaduría 
y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México, 
Campus Ciudad Universitaria. 
Licenciado en Derecho por parte de la Facultad de Estudios Superiores Acatlán, de la Universidad Nacional Autónoma de México. 
Catedrático de la Facultad de Contaduría y Administración, y  la División de Estudios de Posgrado de la Facultad de Derecho de la 
Universidad Nacional Autónoma de México. 
Fundador y representante legal del Despacho en Asesoría Luna 
Guerra y Asociados, S.C. 
Registro como capacitador ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social. 
Fundador de la Asociación Mexicana de Atención a la Capacitación, A.C. 
Fundador  del  Instituto  Mexicano  de  Valuación Gubernamental, 
A.C. 
e­mail: lunaguerra73@hotmail.com 

AGRADECIMIENTO 
A Dios por permitir 
que transmita mis conocimientos 
de esta manera. 

INTRODUCCION 
La importancia del estudio de los impuestos en nuestro país cada vez es mayor, por lo que este libro está elaborado para ayudar a 
aquellas personas interesadas en la materia. Nuestro tema de estudio es el impuesto sobre la renta a las actividades empresariales de las personas físicas, que puede encontrarse dentro de dos regímenes: 
•  Régimen general. 
•  Régimen de incorporación fiscal. 
•  Así  como  integrantes  de  Persona  Moral  en  Autotransporte  o 
Sector Primario. 
Además,  existen  otros  tipos  de  ingresos  que  van  relacionados con las actividades empresariales, como son la enajenación de acciones, o el reparto de dividendos en personas morales, las cuales 
son integradas por personas físicas y que a final de cuentas se derivan de una actividad empresarial. 
Antecedentes 
La vigente Ley del Impuesto Sobre la Renta tiene sus orígenes en 
la Ley del 14 de agosto de 1815, en la que se estableció la Contribución General Ordinaria expedida por el Supremo Gobierno en el Congreso de Apatzingán. 
El 20 de julio de 1921 se establece el impuesto de centenario, el 
cual gravó únicamente los ingresos del mes de agosto de 1921 a 
profesionistas, asalariados, la imposición de capitales y dividendos 
de empresas. 
El 18 de marzo de 1925 se estableció el ISR al comercio, industria, ganadería, agricultura, a la imposición de capitales, regalías y enajenación de concesiones. Además se gravaron los sueldos, salarios y honorarios. En 1932 y 1933 se reforma la Ley estableciendo 
a los causantes mayores y menores. 

En 1925, y posteriormente en 1941, se llevan a cabo reformas, incluyendo en esta última cédulas gravando al comercio, la industria 
y la ganadería, la imposición de capitales, las regalías y enajenación 
de concesiones, los salarios y los honorarios. 
La Ley  del  Impuesto  Sobre  la  Renta  de  1953  se  estructuraba 
con disposiciones generales, el impuesto al ingreso global de las 
empresas, así como el impuesto al ingreso global de las personas 
físicas. 
En el año de 1961 se establecen reformas a esta Ley en la manera en que se agruparían los ingresos gravables y en 1965 vuelve a tener reformas, pudiendo determinar el ingreso global de las empresas y de las personas físicas, así como gravar el producto del 
trabajo y del capital. 
La anterior Ley del Impuesto Sobre la Renta fue decretada por 
el entonces presidente de la República, el Licenciado José López 
Portillo; dicho Decreto fue publicado el día 30 de diciembre de 1980 
en el Diario Oficial de la Federación. La actual Ley data del año 2002, publicada el 1o. de enero del 
mismo año por el anterior presidente, Vicente Fox Quesada. 
A partir del ejercicio 2002 y con las diversas modificaciones que 
se han venido dando en materia fiscal, se ha esperado una reforma 
fiscal, la cual no ha tenido una culminación como tal. 
Para  el  año  2006  se  pretendía  hacer  una  modificación  a  todo ...