Casos practicos_Auditoria

Objetivos

Aplicar procedimientos
de control interno
al manejo del efectivo

©2004 Prentice Hall, Inc.

Contabilidad, 5/E

Horngren/Harrison/Bamber/Juárez-Valdés

6-1

Efectivorecibido en la empresa
La caja registradora debe mostrar la
cantidad digitada
 La caja registradora sólo deberá abrirse
cuando se realiza alguna operación
 La cinta de papel de auditoría de la cajaregistradora deberá permanecer bloqueada
en su interior


©2004 Prentice Hall, Inc.

Contabilidad, 5/E

Horngren/Harrison/Bamber/Juárez-Valdés

6-2

Efectivo recibido en la empresa
Alfinal del día, el cajero deposita el
efectivo en el banco
 La cinta de papel de auditoría va a
contabilidad


©2004 Prentice Hall, Inc.

Contabilidad, 5/EHorngren/Harrison/Bamber/Juárez-Valdés

6-3

Efectivo recibido por correo
Muchas compañías utilizan el sistema de
depósito directo a bancos
 Los clientes mandan directamente sus pagos
a la cuenta bancaria de la empresa El personal de la compañía no maneja
efectivo


©2004 Prentice Hall, Inc.

Contabilidad, 5/E

Horngren/Harrison/Bamber/Juárez-Valdés

6-4

Manejo de sobrantes-faltantes


Asuma que la cinta de la caja registra ingresos por
ventas de $25,000
Sin embargo, el efectivo recibido fue de $24,980
¿Qué registro se debe realizar?

Efectivo
24,980
Faltantes/sobrantes
20Ingreso por ventas
25,000
Registro de las ventas del día
©2004 Prentice Hall, Inc.

Contabilidad, 5/E

Horngren/Harrison/Bamber/Juárez-Valdés

6-5

Elementos de control interno
Controlesinternos sobre las entradas de
efectivo


Personal competente, fiable y ético







Asignación de responsabilidades Debida
autorización



Separación de tareas.

Las compañíasevalúan cuidadosamente a los empleados en busca de rasgos
indeseables. Las empresas dedican tiempo y esfuerzo a los programas de
capacitación
Se designa a empleados específicos como cajeros,...