Casos Practicos Con Dividendos Entregar 17
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Publicado: 17 de marzo de 2015
Con la información que se le proporciona determine el cálculo del impuesto del ejercicio. El Sr. López obtuvo durante el ejercicio los siguientes ingresos:
Por servicios personales subordinados
Salarios 180,000
Aguinaldo 22,500
Prima de vacacional 12,000
Impuesto retenido 31,218
Conceptos
Total de Ingresos
Exentos
Gravados
Salarios
180,000.00
180,000.00
Aguinaldo
22,500.00
2,103.0020,397.00
Prima Vacacional
12,000.00
1,051.50
10,948.50
Suma de Ingresos
214,500.00
3,154.50
211,345.50
Por servicios personales independientes
Obtenidos de personas de físicas 54,000.00
Obtenidos de personas morales 64,800.00
Deducciones autorizadas 23,760.00
Deducciones personales 15,000.00
Pagos de ISR efectuados 1,660.00
Honorarios
Total de Ingresos
Deducciones
Ingresos Acumulables
ISRRetenido
Obtenidos de P.F.
54,000.00
23,760.00
30,240.00
Obtenido de P.M.
64,800.00
64,800.00
6,480.00
Suma Total
118,800.00
23,760.00
95,040.00
6,480.00
Adicionalmente participa en un 35% en la empresa X, SA, la cual le distribuyo un dividendo de 300,000, para el efecto la sociedad le proporciono la siguiente información:
El saldo actualizado de CUFIN a diciembre de 2012 es de458,200
Los datos del ejercicio 2013 son como sigue: RF. 125,600, PTU del ejercicio 10,100, No deducibles 195,400, PTU pagada 8,800
Los datos del ejercicio 2014 son como sigue: RF. 195,500, PTU del ejercicio 9,300, No deducibles 25,800, PTU pagada 10,100
El dividendo se distribuyo en mayo de 2014.
Actualizar CUFIN a diciembre del 2013:
Concepto
Importe
INPC DIC-2012
INCP DIC-2013
FactorActualización
CUFIN 2013
CUFIN 2012
458,200.00
111.5080
107.2460
1.0397
476,690.54
Determinar UFIN 2013:
Concepto
Importe
Resultado Fiscal
125,600.00
(-) ISR del Ejercicio
37,680.00
(-) No Deducibles
195,400.00
(-) PTU Pagada
8,800.00
UFIN 2013
(116,280.00)
Determinar el saldo de la CUFIN al 2013:
Concepto
Importe
CUFIN Actualizada al 2013
476,690.54
(-) UFIN 2013
(116,280.00)
Saldo CUFIN 2013592,970.54
Actualizar CUFIN a mayo del 2014:
Concepto
Importe
INPC MAY-2014
INCP DIC-2013
Factor Actualización
CUFIN Act. a Mayo del 2014
CUFIN 2013
592,970.54
112.527
111.5080
1.0091
598,366.57
Concepto
Importe
CUFIN actualizada a mayo del 2014
598,366.57
Articulo 77 LISR
35%
Resultado del 77 LISR
209,428.29
388,938.28
Concepto
Importe
INPC dic-2014
INCP may-2014
Factor ActualizaciónCUFIN Act. a Mayo del 2014
CUFIN 2013
388,938.28
116.0590
112.527
1.0313
401,112.04
Determinación de los Ingresos Acumulables:
Concepto
Importe
Dividendo Distribuido
300,000.00
(x) Factor Piramidación
1.4286
Monto Piramidado
428,580
(x) Tasa
30%
Impuesto
128,574.00
Se pide:
a) Determine el ingreso acumulable por salarios.
b) Determine el ingreso acumulable por servicios independientes.
c)Determine el ingreso acumulable por dividendos.
d) Determine la base del ISR del ejercicio.
e) El monto a pagar del ISR del ejercicio.
f) El monto del IETU a pagar.
g) Determine el monto del ISR pagado por la persona moral por el dividendo distribuido al SR. López.
h) El saldo de CUFIN del la sociedad X, SA al 31 de diciembre de 2015.
MECÁNICA DEL CÁLCULO DEL ISR ANUAL 2014
ARTICULO 152LISR
Ingresos Acumulables:
Total
Sueldos y Salarios
211,345.50
Honorarios
95,040.00
Dividendos
428,574.00
Suma de Ingresos Acumulables
734,959.50
Menos:
Deducciones Personales
15,000.00
Base del Impuesto
719,959.50
(-)Limite Inferior
392,841.97
(=) Excedente
327,117.53
(%) sobre Excedente
30%
(x) Impuesto Marginal
98,135.25
(+) Cuota Fija
73,703.41
(=)ISR sobre Ingresos Acumulables
171,838.66Más:
ISR Total a Cargo del Contribuyente
171,838.66
Menos:
(-) Retenciones por Salarios
31,218.00
(-) ISR Retenido por Honorarios
1,660.00
(-) Retenciones por P.M.
6,480.00
(-) ISR pagado por Dividendos
128,574.00
(=)ISR A CARGO ANUAL
3,906.66
El Señor Ricardo Sánchez le solicita que le formule su declaración anual por el año de 2015, y le proporciona la información siguiente:...
Por servicios personales subordinados
Salarios 180,000
Aguinaldo 22,500
Prima de vacacional 12,000
Impuesto retenido 31,218
Conceptos
Total de Ingresos
Exentos
Gravados
Salarios
180,000.00
180,000.00
Aguinaldo
22,500.00
2,103.0020,397.00
Prima Vacacional
12,000.00
1,051.50
10,948.50
Suma de Ingresos
214,500.00
3,154.50
211,345.50
Por servicios personales independientes
Obtenidos de personas de físicas 54,000.00
Obtenidos de personas morales 64,800.00
Deducciones autorizadas 23,760.00
Deducciones personales 15,000.00
Pagos de ISR efectuados 1,660.00
Honorarios
Total de Ingresos
Deducciones
Ingresos Acumulables
ISRRetenido
Obtenidos de P.F.
54,000.00
23,760.00
30,240.00
Obtenido de P.M.
64,800.00
64,800.00
6,480.00
Suma Total
118,800.00
23,760.00
95,040.00
6,480.00
Adicionalmente participa en un 35% en la empresa X, SA, la cual le distribuyo un dividendo de 300,000, para el efecto la sociedad le proporciono la siguiente información:
El saldo actualizado de CUFIN a diciembre de 2012 es de458,200
Los datos del ejercicio 2013 son como sigue: RF. 125,600, PTU del ejercicio 10,100, No deducibles 195,400, PTU pagada 8,800
Los datos del ejercicio 2014 son como sigue: RF. 195,500, PTU del ejercicio 9,300, No deducibles 25,800, PTU pagada 10,100
El dividendo se distribuyo en mayo de 2014.
Actualizar CUFIN a diciembre del 2013:
Concepto
Importe
INPC DIC-2012
INCP DIC-2013
FactorActualización
CUFIN 2013
CUFIN 2012
458,200.00
111.5080
107.2460
1.0397
476,690.54
Determinar UFIN 2013:
Concepto
Importe
Resultado Fiscal
125,600.00
(-) ISR del Ejercicio
37,680.00
(-) No Deducibles
195,400.00
(-) PTU Pagada
8,800.00
UFIN 2013
(116,280.00)
Determinar el saldo de la CUFIN al 2013:
Concepto
Importe
CUFIN Actualizada al 2013
476,690.54
(-) UFIN 2013
(116,280.00)
Saldo CUFIN 2013592,970.54
Actualizar CUFIN a mayo del 2014:
Concepto
Importe
INPC MAY-2014
INCP DIC-2013
Factor Actualización
CUFIN Act. a Mayo del 2014
CUFIN 2013
592,970.54
112.527
111.5080
1.0091
598,366.57
Concepto
Importe
CUFIN actualizada a mayo del 2014
598,366.57
Articulo 77 LISR
35%
Resultado del 77 LISR
209,428.29
388,938.28
Concepto
Importe
INPC dic-2014
INCP may-2014
Factor ActualizaciónCUFIN Act. a Mayo del 2014
CUFIN 2013
388,938.28
116.0590
112.527
1.0313
401,112.04
Determinación de los Ingresos Acumulables:
Concepto
Importe
Dividendo Distribuido
300,000.00
(x) Factor Piramidación
1.4286
Monto Piramidado
428,580
(x) Tasa
30%
Impuesto
128,574.00
Se pide:
a) Determine el ingreso acumulable por salarios.
b) Determine el ingreso acumulable por servicios independientes.
c)Determine el ingreso acumulable por dividendos.
d) Determine la base del ISR del ejercicio.
e) El monto a pagar del ISR del ejercicio.
f) El monto del IETU a pagar.
g) Determine el monto del ISR pagado por la persona moral por el dividendo distribuido al SR. López.
h) El saldo de CUFIN del la sociedad X, SA al 31 de diciembre de 2015.
MECÁNICA DEL CÁLCULO DEL ISR ANUAL 2014
ARTICULO 152LISR
Ingresos Acumulables:
Total
Sueldos y Salarios
211,345.50
Honorarios
95,040.00
Dividendos
428,574.00
Suma de Ingresos Acumulables
734,959.50
Menos:
Deducciones Personales
15,000.00
Base del Impuesto
719,959.50
(-)Limite Inferior
392,841.97
(=) Excedente
327,117.53
(%) sobre Excedente
30%
(x) Impuesto Marginal
98,135.25
(+) Cuota Fija
73,703.41
(=)ISR sobre Ingresos Acumulables
171,838.66Más:
ISR Total a Cargo del Contribuyente
171,838.66
Menos:
(-) Retenciones por Salarios
31,218.00
(-) ISR Retenido por Honorarios
1,660.00
(-) Retenciones por P.M.
6,480.00
(-) ISR pagado por Dividendos
128,574.00
(=)ISR A CARGO ANUAL
3,906.66
El Señor Ricardo Sánchez le solicita que le formule su declaración anual por el año de 2015, y le proporciona la información siguiente:...
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