Casos Practicos De Auditoria
DIPLOMATURA
CIENCIAS EMPRESARIALES
UNIVERSITAT DE VALÈNCIA
Profesores:
Dª. Cristina De Fuentes Barberá
D. Mariano Romero Martínez
Curso académico: 2007-2008.
CASO PRÁCTICO Nº 1 A -- ÁREA DE TESORERÍA
Al efectuar la auditoría de los estados financieros de la empresa “YUCA, S.A”,
cerrados el 31-12-2008, en el área de tesorería se pone de manifiesto lo siguiente:La cuenta corriente con BANCAJA presenta un saldo deudor de 1.277.400 euros, mientras que, según el extracto bancario, el saldo es de 937.400, a favor de la
sociedad. Efectuado el correspondiente punteo de las partidas que aparecen en
nuestro registro, y las del extracto bancario, han resultado las siguientes partidas sin
puntear:
a) En el extracto bancario:
CONCEPTO
Transferencia de clienteJ.R.R.
L/ domiciliada a cargo empresa, del proveedor M.R.
L/ descontada, devuelta. Impagada por el cliente N.G.
Recibo luz (Iberdrola), domiciliado (IVA 16 %)
Intereses de valores y de la c/c, a n/favor (líquido)
DEBE
HABER
34.000
215.000
38.000
25.300
6.300
b) En los libros de la compañía:
CONCEPTO
N/pago con cheque al proveedor F.G.
Remesa de efectos comerciales para descuento
DEBE
HABER148.000
250.000
SE PIDE: Conciliación bancaria y, en su caso, los ajustes correspondientes.
DOCUMENTO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO SEGÚN EL EXTRACTO BANCARIO
+ Cargos realizados por la empresa no abonados por el banco
Fecha empresa Fecha banco
Concepto
€
AJUSTE
SI/NO
+ Cargos realizados por el banco no abonados por la empresa
Fecha empresa Fecha banco
Concepto
€
AJUSTE
SI/NO
- Abonosrealizados por la empresa no cargados por el banco
Fecha empresa Fecha banco
Concepto
€
AJUSTE
SI/NO
- Abonos realizados por el banco no cargados por la empresa
Fecha empresa Fecha banco
SALDO SEGÚN LA EMPRESA
Concepto
€
AJUSTE
SI/NO
CASO PRÁCTICO Nº 1 B -- ÁREA DE TESORERÍA.
Al efectuar la auditoría externa de las cuentas anuales de la empresa “PERÚ,
S.A”, cerradas el 31 de diciembre de2008, en el área de tesorería se pone de manifiesto lo siguiente:
La c/c con el Banco del Norte presenta un saldo a favor de la compañía de
60.000 euros, mientras que, según el extracto bancario, el saldo es de 4.600 euros a
favor del mismo. Efectuado el correspondiente punteo de las partidas que aparecen
en los respectivos registros, ha resultado:
a) Partidas que quedan sin puntear en el extracto delbanco (sin contabilizar por la
sociedad auditada):
•
•
•
•
Devolución efecto impagado, girado al cliente F.T., 10.000.
Efecto a cargo de la Cia, del proveedor M.G., 15.000.
Transferencia a f/ de la Cia, del cliente Z.G., 5.000.
Intereses valores, a f/ de la Cia, 400.
b) Partidas que quedan sin puntear en el libro auxiliar de la compañía auditada
(sin contabilizar por el Banco):
•
•
•Transferencia de la c/c en Banco del Sur, a la c/c Banco del Norte, 75.000.
Cheque entregado al proveedor J.L, en pago de varias fras., 20.000
Orden transferencia al proveedor R.Z., 10.000.
SE PIDE: Elabore el documento de conciliación bancaria y, en su caso, proponga
los ajustes de auditoría correspondientes.
DOCUMENTO DE CONCILIACIÓN BANCARIA
SALDO SEGÚN EL EXTRACTO BANCARIO
+ Cargos realizados porla empresa no abonados por el banco
Fecha empresa Fecha banco
Concepto
€
AJUSTE
SI/NO
+ Cargos realizados por el banco no abonados por la empresa
Fecha empresa Fecha banco
Concepto
€
AJUSTE
SI/NO
- Abonos realizados por la empresa no cargados por el banco
Fecha empresa Fecha banco
Concepto
€
AJUSTE
SI/NO
- Abonos realizados por el banco no cargados por la empresa
Fecha empresa Fechabanco
SALDO SEGÚN LA EMPRESA
Concepto
€
AJUSTE
SI/NO
CASO PRÁCTICO Nº 1C – ÁREA DE TESORERÍA
Nuestra firma ha recibido el encargo de auditar las cuentas anuales de la empresa “MANTA, S.A.”, cerradas el 31-12-2007, expresadas en euros.
Las cuentas que configuran el área de efectivo en el Balance de la compañía,
son las siguientes :
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo
570. Caja
572. Bancos e I.C. c/c...
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