Casos practicos de memorandum del conocimiento del cliente
Páginas: 12 (2831 palabras)
Publicado: 5 de junio de 2011
Universidad Católica LOS ANGELES Chimbote
AUDITORIA FINANCIERA - II
Plan de Aprendizaje 01 CPCC. MARCO BAILA GEMIN
LECTURA 02:
(1), Jaime
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA
En una auditoria recurrente, el auditor se guía por la experiencia anterior con el cliente y la suposición razonable de que las circunstancias no han cambiado significativamente desdesu examen anterior; en cambio cuando se prepara a iniciar una nueva, tiene que hacer algunas suposiciones iniciales con
Ernesto Vizcarra Moscoso: AUDITORIA FINANCIERA: Riesgos, Control Interno, Gobierno
Corporativo y Normas de Información Financiera.
Editorial: Instituto Pacífico SAC. Lima, Perú 2,007
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Antes de aceptar un compromiso para realizar una auditoria deestados financieros, el auditor debería tener u obtener un conocimiento del negocio de la entidad a auditar, suficiente como para permitirle identificar y entender eventos, transacciones y prácticas que, a juicio del auditor, puedan tener un efecto importante en los estados financieros, en el examen o en el dictamen. Por ejemplo, dicho conocimiento es usado por el auditor
respecto a su clientepara decidir cómo empezar su examen.
Estos supuestos estarán comprendidos al iniciar el trabajo, pero la auditoria se podrá planear y ejecutar mejor, si el auditor las identifica y evalúa.
Diagrama: las Etapas de la auditoría (1)
en la evaluación de los riesgos inherentes y de control y en la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria. Estaetapa comprende el conocimiento preliminar de la industria y de los propietarios, de la gerencia y de las operaciones de la entidad a
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PREPARACION DE LA AUDITORIA PLANIFICACION
auditar. La obtención del conocimiento es un proceso continuo y acumulativo para reunir y evaluar información y de relacionar los resultados del conocimiento con la evidencia y la informaciónEVALUACION DEL CONTROL INTERNO VISITA PRELIMINAR APLICACIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
de auditoria en todas las etapas del trabajo.
Fuentes del conocimiento del negocio:
El auditor puede obtener un conocimiento de la industria y de la entidad, de
CARTA DE CONTROL INTERNO APLICACIÓN DE PRUEBAS SUSTANTIVAS VALIDACION VISITA FINAL
diversas fuentes, por ejemplo: De su experiencia, de sudiscusión con los directores o personal ejecutivo y de
operaciones. De discusión con el personal de auditoria
DICTAMEN OPINION DEL AUDITOR
interna, con otros auditores y asesores legales
1
Universidad Católica LOS ANGELES Chimbote
AUDITORIA FINANCIERA - II
Plan de Aprendizaje 01 CPCC. MARCO BAILA GEMIN
De su discusión con personas entendidas del negocio que nopertenecen a la entidad, De publicaciones relacionadas, estadísticas, informes preparados por bancos y agentes de seguros, periódicos financieros, etc. De las legislaciones, de las visitas a los locales o plantas de producción de la entidad, etc.. De los documentos producidos por la entidad, etc.
estratégicos de la gerencia; adquisiciones, o fusiones del negocio; fuentes y métodos definanciamiento Composición independencia
del de
Directorio, la
sesiones, de
Gerencia
operaciones; existencia, funciones y calidad de auditoria interna; actitud hacia el
ambiente de control interno. Naturaleza del negocio: fabricante, importador; producción,
Aspectos a considerar en EL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
Los siguientes son aspectos establecidos por la NIA-310 CONOCIMIENTO DELdistribuidor, ubicación de
exportador, centros de
personal, niveles de remuneración, pactos sindicales, pensiones. Productos o servicios, mercados, clientes y contratos principales; condiciones de pago, márgenes de utilidad, procesos de
NEGOCIO y comprende un rango amplio de asuntos aplicables a diversos compromisos; sin embargo no todos los asuntos serán relevantes para cada...
AUDITORIA FINANCIERA - II
Plan de Aprendizaje 01 CPCC. MARCO BAILA GEMIN
LECTURA 02:
(1), Jaime
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA
En una auditoria recurrente, el auditor se guía por la experiencia anterior con el cliente y la suposición razonable de que las circunstancias no han cambiado significativamente desdesu examen anterior; en cambio cuando se prepara a iniciar una nueva, tiene que hacer algunas suposiciones iniciales con
Ernesto Vizcarra Moscoso: AUDITORIA FINANCIERA: Riesgos, Control Interno, Gobierno
Corporativo y Normas de Información Financiera.
Editorial: Instituto Pacífico SAC. Lima, Perú 2,007
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Antes de aceptar un compromiso para realizar una auditoria deestados financieros, el auditor debería tener u obtener un conocimiento del negocio de la entidad a auditar, suficiente como para permitirle identificar y entender eventos, transacciones y prácticas que, a juicio del auditor, puedan tener un efecto importante en los estados financieros, en el examen o en el dictamen. Por ejemplo, dicho conocimiento es usado por el auditor
respecto a su clientepara decidir cómo empezar su examen.
Estos supuestos estarán comprendidos al iniciar el trabajo, pero la auditoria se podrá planear y ejecutar mejor, si el auditor las identifica y evalúa.
Diagrama: las Etapas de la auditoría (1)
en la evaluación de los riesgos inherentes y de control y en la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria. Estaetapa comprende el conocimiento preliminar de la industria y de los propietarios, de la gerencia y de las operaciones de la entidad a
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PREPARACION DE LA AUDITORIA PLANIFICACION
auditar. La obtención del conocimiento es un proceso continuo y acumulativo para reunir y evaluar información y de relacionar los resultados del conocimiento con la evidencia y la informaciónEVALUACION DEL CONTROL INTERNO VISITA PRELIMINAR APLICACIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
de auditoria en todas las etapas del trabajo.
Fuentes del conocimiento del negocio:
El auditor puede obtener un conocimiento de la industria y de la entidad, de
CARTA DE CONTROL INTERNO APLICACIÓN DE PRUEBAS SUSTANTIVAS VALIDACION VISITA FINAL
diversas fuentes, por ejemplo: De su experiencia, de sudiscusión con los directores o personal ejecutivo y de
operaciones. De discusión con el personal de auditoria
DICTAMEN OPINION DEL AUDITOR
interna, con otros auditores y asesores legales
1
Universidad Católica LOS ANGELES Chimbote
AUDITORIA FINANCIERA - II
Plan de Aprendizaje 01 CPCC. MARCO BAILA GEMIN
De su discusión con personas entendidas del negocio que nopertenecen a la entidad, De publicaciones relacionadas, estadísticas, informes preparados por bancos y agentes de seguros, periódicos financieros, etc. De las legislaciones, de las visitas a los locales o plantas de producción de la entidad, etc.. De los documentos producidos por la entidad, etc.
estratégicos de la gerencia; adquisiciones, o fusiones del negocio; fuentes y métodos definanciamiento Composición independencia
del de
Directorio, la
sesiones, de
Gerencia
operaciones; existencia, funciones y calidad de auditoria interna; actitud hacia el
ambiente de control interno. Naturaleza del negocio: fabricante, importador; producción,
Aspectos a considerar en EL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
Los siguientes son aspectos establecidos por la NIA-310 CONOCIMIENTO DELdistribuidor, ubicación de
exportador, centros de
personal, niveles de remuneración, pactos sindicales, pensiones. Productos o servicios, mercados, clientes y contratos principales; condiciones de pago, márgenes de utilidad, procesos de
NEGOCIO y comprende un rango amplio de asuntos aplicables a diversos compromisos; sin embargo no todos los asuntos serán relevantes para cada...
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