Casos practicos de presupuestos

PRACTICA DIRIGIDA 2
ELABORACION DE PRESUPUESTOS OPERATIVOS

El gerente de empresa fabricante de cocinas está elaborando los pronósticos financieros necesarios de julio a diciembre del 2011, parasustentar su solicitud de créditos ante un banco.
El mencionado gerente financiero debe preparar lo siguiente:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de costos de producciónPresupuesto de gastos de administración y ventas
Presupuesto de gastos financieros
Estado de Ganancias y Pérdidas
Flujo de Caja

CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:
En los dosprimeros meses de proyección la empresa producirá 65% de su capacidad instalada. En los dos meses siguientes el 80% y en los últimos meses producirá el 90% de su capacidad. Su capacidad máxima deproducción es de 6000 cocinas mensuales.

VENTAS:
Se estima que en cada mes venda el 90% de la cantidad que se produce y el resto al siguiente mes, en la venta el 60% es al contado y el 40% de cobranza a30 días. El precio de cada venta unitario es de 180 soles.

COSTOS DE PRODUCCIÓN:
Los costos bimestrales de producción, trabajando a plena capacidad son los siguientes:
Mano deobra: S/. 160 000
Materias primas 250 000
Insumos 120 000Alquileres 50 000
Depreciación 68 000
El 30% del rubro de mano de obra no depende del volumen de producción.
El65% de las materias primas se paga al contado y el 35% con letra a 30 días.

FINANCIAMIENTO:
La empresa estima necesario solicitar un crédito al banco por S/. 80 000 y espera obtenerlos a mediadosdel mes julio, con un plazo para pagar de 5 meses, cancelable en amortizaciones iguales. Los intereses son del 14% mensual.

GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS:
Los gastos tienen el siguiente...