Casos practicos del ietu

Casos Prácticos 39


CASO 1


PLANTEAMIENTO


Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2008.
• No se tienen pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
• No se pagó PTU en el ejercicio.


DATOS


o Ingresos acumulables del ejercicio de 2008 $100,000
o Deducciones autorizadas del ejercicio de 2008 $75,000
o PTU pagada en el ejercicio de2008 $0
o Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios
anteriores, actualizadas $0


DESARROLLO


1o. Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2008.
Ingresos acumulables del ejercicio de 2008 $100,000
(-) Deducciones autorizadas del ejercicio de 2008 $75,000
(=) Utilidad fiscal 25,000
(-) PTU pagada en el ejercicio de 2008 0(-) Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios
anteriores, actualizadas 0
(=) Resultado fiscal del ejercicio de 2008 $25,000





Casos Prácticos 40


CASO 2


PLANTEAMIENTO


Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2008.
• No se tienen pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
• Se pagó PTU en el ejercicio.


DATOSo Ingresos acumulables del ejercicio de 2008 $100,000
o Deducciones autorizadas del ejercicio de 2008 $75,000
o PTU pagada en el ejercicio de 2008, generada a partir
del 1o de enero de 2005 $1,000
o Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios
anteriores, actualizadas $0


DESARROLLO


1o. Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2008.Ingresos acumulables del ejercicio de 2008 $100,000
(-) Deducciones autorizadas del ejercicio de 2008 $75,000
(=) Utilidad fiscal 25,000
(-) PTU pagada en el ejercicio de 2008, generada a partir
del 1o. de enero de 2005 0
(-) Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios
anteriores, actualizadas 0
(=) Resultado fiscal del ejercicio de 2008$24,000





Casos Prácticos 41


CASO 3


PLANTEAMIENTO


Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2008.
• Se tienen pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
• Se pagó PTU en el ejercicio.


DATOS


o Ingresos acumulables del ejercicio de 2008 $100,000
o Deducciones autorizadas del ejercicio de 2008 $75,000
o PTU pagada en elejercicio de 2008, generada a partir
del 1o de enero de 2005 $1,000
o Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios
anteriores, actualizadas $10,000


DESARROLLO


1o. Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2008.
Ingresos acumulables del ejercicio de 2008 $100,000
(-) Deducciones autorizadas del ejercicio de 2008 $75,000
(=) Utilidad fiscal25,000
(-) PTU pagada en el ejercicio de 2008, generada a partir
del 1o de enero de 2005 $1,000
(-) Pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios
anteriores, actualizadas 10,000
(=) Resultado fiscal del ejercicio de 2008 $14,000





Casos Prácticos 47


CASO 1


PLANTEAMIENTO


Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2008.
• No se pagóPTU en el ejercicio.


DATOS


o Ingresos acumulables del ejercicio de 2008 $100,000
o Deducciones autorizadas del ejercicio de 2008 $75,000
o PTU pagada en el ejercicio de 2008 $0


DESARROLLO


1o. Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2008.
Ingresos acumulables del ejercicio de 2008 $100,000
(-) Deducciones autorizadas del ejercicio de 2008$125,000
(=) Pérdida fiscal (25,000)
(-) PTU pagada en el ejercicio de 2008 0
(-) Pérdida fiscal total del ejercicio de 2008 ($25,000)





Casos Prácticos 48


CASO 2


PLANTEAMIENTO


Determinación del resultado fiscal del ejercicio de 2008.
• Se pagó PTU en el ejercicio.


DATOS


o Ingresos acumulables del ejercicio de 2008 $100,000
o Deducciones...