casos practicos

Taller de prácticas

FISCAL

Casos prácticos
CASO 1
Determinación del ISR que una sociedad civil deberá retener a un socio por el pago de un anticipo

PLANTEAMIENTO
Una sociedad civil quetributa en el régimen general de la Ley del ISR entregó en junio de 2010 un anticipo a uno de sus socios, y desea determinar el ISR que deberá retenerle por dicho concepto.

DATOS
 Fecha de entregadel anticipo





 Importe del anticipo







5 de junio de 2010


$35,000

DESARROLLO
1. Cálculo del impuesto según la tarifa del artículo 113 de la Ley del ISR.Base gravable (importe del anticipo a cuenta de utilidades)

$35,000

(–) Límite inferior

32,737

(=) Excedente del límite inferior

2,263

(x) Tasa aplicable sobre el excedentedel límite inferior

30%

(=) Impuesto marginal

679

(+) Cuota fija

6,142

(=) ISR por retener en junio de 2010

$6,821

COMENTARIO
En este caso, la sociedad civil deberáretenerle a su socio $6,821 por el ISR correspondiente al anticipo
que le pagó durante el mes de junio de 2010.
Debido a que el anticipo que recibió el socio es un ingreso asimilado a salarios, el ISRpor retener se
determinó aplicando la tarifa del artículo 113 de la Ley del ISR, sin que en este supuesto se le aplicara
subsidio para el empleo.

FUNDAMENTO
Artículos 110, fracción II, y 113, dela Ley del ISR.

1a. decena de agosto • 2010

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FISCAL

Taller de prácticas

CASO 2
Determinación del pago provisional de ISR de una sociedad civil, correspondiente al mes de junio de2010

PLANTEAMIENTO
Una sociedad civil que tributa en el régimen general de la Ley del ISR desea determinar el monto del
pago provisional de ISR correspondiente al mes de junio de 2010.

DATOS
Laúltima declaración presentada es la del ejercicio 2009, en la cual se obtuvo utilidad fiscal.
 Pérdidas fiscales actualizadas pendientes de amortizar al inicio del ejercicio



$105,000...