CASOS TRIBUTARIA


PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

CASO No. 1
Es cirujana plástica en el año gravable 2013 se ganó 320.000.000 a ella no se le practicó retención en la fuente. Le pagó a un anestesiólogo en el año 40.000.000; a una auxiliar de enfermería 15.000.000 y compró unos instrumentos quirúrgicos por 17.000.000
NORMATIVIDAD
Profesión liberal
El Decreto 3032 de 2013 define profesión liberal como:
“Seentiende por profesión liberal, toda actividad personal en la cual predomina el ejercicio del intelecto, reconocida por el Estado y para cuyo ejercicio se requiere:
1. Habilitación mediante título académico de estudios y grado de educación superior; o habilitación Estatal para las personas que sin título profesional fueron autorizadas para ejercer.
2. Inscripción en el registro nacional que lasautoridades estatales de vigilancia, control y disciplinarias lleven conforme con la ley que regula la profesión liberal de que se trate, cuando la misma esté oficialmente reglada.
Se entiende que una persona ejerce una profesión liberal cuando realiza labores propias de tal profesión, independientemente de si tiene las habilitaciones o registros establecidos en las normas vigentes”. De acuerdo conla anterior definición, son profesiones liberales las que ejercen, por ejemplo, los contadores, abogados, médicos, ingenieros, entre otros.
Definición del IMAN: Es un sistema presuntivo y obligatorio de determinación de la base gravable y alícuota del impuesto sobre la renta y complementarios, el cual no admite para su cálculo depuraciones, deducciones ni aminoraciones estructurales, salvo las dedeterminación de la renta gravable alternativa previstas en el artículo 332 del Estatuto Tributario.
¿Quiénes deben comparar su renta con el sistema presuntivo IMAN?
Las personas naturales clasificadas en la categoría de empleados de acuerdo a la nueva definición de “empleados” establecida en la ley 1607 de 2012.
Determinación de renta
La cirujana se clasifica en la categoría de empleado,por lo tanto obligatoriamente debe calcular el impuesto de renta y complementario por el sistema IMAN y por el sistema Ordinario, con el fin de poder compararlos y se debe pagar y declarar el impuesto que resulte mayor, después de haber realizado la comparación.
No obstante, aquellos empleados también puedan hacer uso del sistema IMAS para empleados (siempre y cuando su Renta Gravable Alternativa(RGA) calculada de acuerdo al art.332 del ET sea inferior a 4.700 UVT ($126.153.000 para el año 2013) no deberá aplicar los dos sistemas anteriores, y podrán declarar y pagar su impuesto sobre la renta y complementarios bajo el sistema IMAS.
Formularios para la determinación de renta
El formulario 110, aplicable a contribuyentes personas naturales que están obligados a llevar contabilidad, y seencuentran clasificados en las categorías de Trabajadores por Cuenta Propia y Otros.
El formulario 210, si la persona natural se encuentra catalogado en la categoría de Empelados, sea la persona obligada o no a llevar contabilidad. En este formulario se encuentran las casillas necesarias para determinar el impuesto sobre la renta tanto por el sistema ordinario, como por el IMAN.
El formulario230, el cual pueden utilizar las personas catalogados en la categoría de empleados que deseen y puedan determinar su impuesto sobre la renta por el IMAS.
El formulario 240, aplicable a aquellos trabajadores por cuenta propia que deseen y puedan declarar su impuesto de renta por el IMAS.
NO ES UN ACTO MERCANTIL ART 23 DE CODIGO DEL COMERCIO

ARTÍCULO 23. . No son mercantiles:
1) La adquisición debienes con destino al consumo doméstico o al uso del adquirente, y la enajenación de los mismos o de los sobrantes;
2) La adquisición de bienes para producir obras artísticas y la enajenación de éstas por su autor;
3) Las adquisiciones hechas por funcionarios o empleados para fines de servicio público;
4) Las enajenaciones que hagan directamente los agricultores o ganaderos de los frutos de...