Catalogo Cta Bancaria SIBOIF Nicaragua

Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Intendencia de Valores
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y DE OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS

¨MANUAL DE CUENTAS PARA LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL
MERCADO DE VALORES¨

INDICE

CAPÍTULO I:

INSTRUCCIONES GENERALES

Este capítulo comprende la introducción al Manual de Cuentas y la explicación de algunas
disposiciones que deben observarsede manera general en el registro de las operaciones
de las Instituciones Financieras del Mercado de Valores.
CAPÍTULO II:

CATALOGO DE CUENTAS

En este capítulo se presenta el listado general de las clases, grupos, cuentas y
subcuentas previstas en el presente Manual.
CAPÍTULO III:

DESCRIPCION DE CUENTAS

En este capítulo se presentan para las clases, grupos, cuentas y subcuentas las
descripcióncorrespondiente a cada una de ellas y las instrucciones sobre la operatividad
contable de cada una de ellas.
CAPÍTULO IV:

MODELOS DE CONTABILIZACIÓN

En este capítulo se presentan los modelos sobre el procedimiento de contabilización de
algunas operaciones de las Instituciones Financieras del Mercado de Valores.
CAPÍTULO V:

ESTADOS FINANCIEROS

En este capítulo se presentan los modelos de estadosfinancieros, incluyendo notas
mínimas, que las Instituciones Financieras del Mercado de Valores deben elaborar.

Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Intendencia de Valores
CAPÍTULO I:
1.

INSTRUCCIONES GENERALES

PROPÓSITO
El "Manual Único de Cuentas para las Instituciones Financieras del Mercado de
Valores”, tiene como propósito fundamental, implementar un sistemauniforme de
registro contable para las operaciones que realizan estas Instituciones en Nicaragua,
de manera que los estados financieros que elaboran se presenten de forma
homogénea y reflejen adecuadamente la situación financiera, patrimonial los
resultados de su gestión.

2.

OBLIGATORIEDAD EN SU APLICACION
El presente Manual Único de Cuentas es de carácter obligatorio para todas las
InstitucionesFinancieras del Mercados de Valores, que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
El MUC ha sido elaborado tomando en consideración los criterios prudenciales que
deben prevalecer en la industria, los establecidos en las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF´s) y Principios de Contabilidad generalmente Aceptado
en losEstados Unidos de América USGAAP.
Por esta razón en este Manual se han incluido cuentas que permitan a las
Instituciones un mejor registro y control de las operaciones que realizan, en algunos
casos por las particularidades de las instituciones y otras que actualmente no están
contempladas por las Leyes y Normas vigentes, pero que, debido a su importancia y
previa autorización de la Superintendenciade Bancos y de Otras Instituciones
Financieras, se pueden emitir disposiciones futuras; por lo tanto, las Instituciones
Financieras del Mercado de Valores en todo momento deben realizar única y
exclusivamente las operaciones previstas en las Leyes y Normas vigentes.

3.

MANUAL TRANSACCIONAL
En virtud de que el Manual Único de Cuentas es la base para que las Instituciones
reporten su informaciónfinanciera a la SIBOIF y para lograr congruencia con el
Sistema de Información de la misma, existirá un Manual Transaccional que defina el
formato de transmisión de la información a la SIBOIF.

4.

CODIFICACION
El Catálogo de Cuentas ha sido estructurado estableciendo los siguientes niveles:
Nivel 1
Clase
Grupo
Cuenta:
Nivel 2
Subcuenta

Se identifica con el primer dígito
Se identifica con los dosprimeros dígitos
Se identifica con los cuatro primeros dígitos

:

Se identifica con los seis primeros dígitos

2

Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
Intendencia de Valores

Nivel 3
Subsubcuenta: Se identifica con los ocho primeros dígitos
Ejemplo de codificación:
Cuenta

:

1201

Inversiones al Valor Razonable con
Cambios en Resultados

Subcuenta

:

1201-01

Títulos...