Catalogo Y Manual

1 ACTIVO
11 ACTIVOS CORRIENTES
1101 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Comprende tanto el dinero existente en caja general, dinero de fondos fijos, los depósitos bancarios a la vista y equivalentes a efectivo. Equivalentes a Efectivo son inversiones a corto plazo, con recuperación segura y pronta y/o a plazos de vencimiento no mayor a un año.
Débitos: Con todos los depósitos y remesasprovenientes de los ingresos por el importe de las ventas y/o servicios, y otras operaciones accesorias, que efectúe la empresa, en el giro normal de operaciones, incluyendo la adquisición de títulos valores
Créditos: Con los depósitos y/o remesas a las diferentes cuentas de instituciones financieras. Con el importe de los cheques girados, notas de débito emitidas por los bancos, retiros, pago deobligaciones, costos, gastos; también por la venta de títulos valores.
Saldo: Deudor.
Representa: El importe del efectivo propiedad de la empresa, ya sea en efectivo, comprobantes, depósitos y las inversiones a corto plazo.


1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Cuenta que agrupa los valores afectos a cobrar, o reclamaciones contra los clientes por ventas o servicios o con terceras personasprovenientes de operaciones del curso normal del negocio, pueden estar respaldadas con documentos legales o simplemente la confiabilidad en el cliente
Débitos: Con el valor original del documento firmado y con los valores provenientes de las ventas al crédito que otorgue la empresa, en sus salas de ventas.
Créditos: Con los pagos parciales o total de la deuda, también con la estimación paracuentas incobrables de la cartera de clientes morosos.
Saldo: Deudor



1103 SOCIOS
Representa los valores que la empresa conceda en concepto de préstamos a los Socios.
Débitos: Con la porción pendiente de pago por los Socios.
Créditos: Con el pago del capital por los llamamientos que haga la Junta Directiva en apego al pacto social.
Saldo: Deudor


1104 CRÉDITO FISCAL IVA
Cuenta creadapor exigencias legales conforme decreto 296, representará el IVA pagado por la compra de bienes muebles y gastos de operación necesarios en el giro o actividades de la empresa.
Débitos: Con el porcentaje legal separado en los comprobantes de crédito fiscal recibidos.
Créditos: Con el valor total de los débitos fiscales al final del mes o de los ajustes al hacerse la declaración. Si resultaremanente, éste se liquidará hasta su extinción.
Saldo: Deudor

1105 PARTES RELACIONADAS
Representa los derechos de corto plazo obtenidos por la sociedad ante terceros, por operaciones efectuadas con partes relacionadas, derivadas de negociaciones de tipo comercial y/o administrativo, tanto del giro normal como ajenas a este.
Débito: Esta cuenta se cargará, con los valores que la empresa otorgue,a individuos que directa o indirectamente, tengan alguna participación de voto en la empresa y/o que puedan ejercer alguna influencia significativa sobre la misma, por operaciones derivadas de negociaciones de tipo comercial y/o administrativo, tanto del giro normal como ajenas a este.
Crédito: Esta cuenta se abonará, con los descuentos en planillas y/o los abonos parciales o totales que haganlos Directores y Ejecutivos, a cuenta de operaciones derivadas de negociaciones de tipo comercial y/o administrativo, que estos adeuden a la compañía.
Saldo: Deudor

1106 INVENTARIO
En esta Cuenta de Mayor se registrarán las Existencias de Mercaderías, Mercaderías en consignación y Materiales y Suministros para la venta, y materiales y suministros necesarios para la prestación de servicios,además se controlarán los Pedidos en Transito provenientes del exterior. en forma directa generan producción a la compañía, o son utilizados en la operación y no corresponden a las características para ser clasificados en el Activo Corriente.
Débitos: Con las adquisiciones, según facturas o comprobante de crédito fiscal, en los casos en que sea para consumo final o del giro;...