Catalogocuentas

Gobierno del Estado de México
Junta de Asistencia Privada

CATALOGO DE CUENTAS
El objetivo del catálogo de cuentas, es realizar una labor de uniformidad para
facilitar el trabajo operativo y de análisis de la información financiera; su uso es
por lo tanto de carácter obligatorio para todas las IAP’s, en la elaboración de
Estados Financieros informativos para la JUNTA DE ASISTENCIA PRIVADA
DELESTADO DE MÉXICO.
El catálogo se divide en cinco partes principales:
Activo
Bajo este rubro agruparse todas las cuentas cuyos saldos representen;
efectivo, cuentas por cobrar, inversiones, bienes muebles e inmuebles,
mercancías, pagos por anticipado, etc., propiedad de la institución.
Pasivo
El pasivo comprende obligaciones presentes provenientes de operaciones o
transacciones pasadas, en el que seregistren: adeudos por la adquisición de
bienes o servicios, obligaciones contractuales o impositivas, préstamos de
instituciones de crédito o particulares, etc.
Patrimonio
Agrupa las cuentas que representan el patrimonio inicial incrementado o
disminuido por los resultados obtenidos a través de los años de operación.
Resultado de Cuentas Acreedoras.
Bajo este rubro, se encuentran los ingresos quetengan las instituciones,
entendiéndose por ingresos a todo valor recibido por concepto de
transacciones y operaciones encaminadas a lograr el objetivo de la institución.
Resultado-Cuentas Deudoras.
Bajo este rubro, se agrupan los egresos que tengan las instituciones,
en te ndiéndose por egresos a todo v alor erogado por conc epto de
transacciones y operaciones encaminadas a lograr el objetivo dela institución.
Cada uno e los rubros anteriores se desglosa en diferentes partes que a
continuación se muestran; cada una de las cuentas que contiene el catálogo se
explican a detalle en el documento denominado “catálogo de cuentas e
i nstructivo”.

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1 ACTIVO
11 Activo circulante
1101 Fondo Fijo de Caja
1102 Bancos
1103 Inversiones en Valores
1104 Cuentas por cobrar
1105 Documentos por cobrar
12 Activo Fijo
1201 Terrenos y Mejoras
1202 Edificios y Construcciones
1203 Mobiliario y Equipo de Servicio Asistencial
1204 Mobiliario y Equipo de Administración
1205 Equipo de Transporte de Servicio Asistencial
1206 Equipo de Transporte deAdministración
1207 Otros Equipos
13 Otro Activo
1301 Hipotecas por Cobrar
1302 Depósitos Otorgados en Garantía
2 PASIVO
21 Pasivo Circulante
2101 Cuentas por Pagar
2102 Documentos por Pagar a Corto Plazo
2103 Otras Cuotas e Impuestos por pagar
2104 Provisiones Diversas
2105 Productos Cobrados por Anticipado
22 Pasivo a Largo Plazo
2201 Depósitos Recibidos en Garantía
2202 Obligaciones Diversas
3PATRIMONIO
3101 Patrimonio
3102 Resultado Año en Curso
3103 Resultado de Ejercicios Anteriores
4 RESULTADOS CUENTAS ACREEDORAS
41 Recuperaciones por Servicio Asistencial
4101 Cuotas Servicio de Albergue
4102 Cuotas Educacionales
4103 Cuotas por Consultas Médicas
4104 Cuotas por Servicio de Panteón
4105 Cuotas por Servicios Hospitalarios
4106 Otras.

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Junta de Asistencia Privada

42 Ingresos Patrimoniales
4201 Rentas
4202 Intereses
4203 Utilidad en Venta de Inmuebles y Equipo
4204 Otras
43 Ingresos por Colectas y Donativos
4301 Colectas y Eventos
4302 Donativos y Legados
430201 Efectivo
430202 Especie
430203 Legados
430204 Otros
44 Ventas
4401 Ventas
45 Productos Financieros4501 Productos Financieros

5 RESULTADOS CUENTAS DEUDORAS
51 Costo de Servicio Asistencial
5101 Costo de Servicio de Albergue
5102 Costo de Planteles Educativos
5103 Costo de Consultas Médicas
5104 Costo de Servicio de Panteón
5105 Costo de Servicios Hospitalarios
5106 Otros Costos.
SUBCUENTAS DE COSTOS GENERALES
01 Sueldos
02 Prestaciones
03 Honorarios
04 Honorarios Patronato
05 Alimentos
06...