CCI Proceso De Compras

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
PROCESO DE COMPRAS


EMPRESA:
FECHA
ENTREVISTADO:

CARGO:


1. OBJETIVOS:

1.1. Detección de Controles Clave
1.2. Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
1.3. Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.
1.4. Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.
1.5. Detección de los RiesgosInherentes al proceso.

2. CUESTIONARIO
PROCESO DE COMPRAS
PREGUNTA
NO
SI
N/A
NIVEL DEL RIESGO
OBSERVACIONES




ALTO
MEDIO
BAJO

ORGANIZACION
¿Dónde y por quien se efectúan las operaciones de compra de bienes y/o servicios?







¿Dichas operaciones están centralizadas?







En caso contrario, existen motivos que justifiquen la descentralización del proceso de compras?








Depende el área decompras de un nivel jerárquico adecuado? De quién?







Están las funciones del área de compras, debidamente separadas de las funciones de:
a. Recepción mercancía
b. Despacho
c. Inventarios
d. Contabilidad
e. Cuentas por pagar
f. Tesorería







Existen normas o procedimientos para compras:
a. Son claros y precisos?
b. Son adecuados?
c. Están por escrito?







SISTEMA DE COMPRAS
¿Se usan técnicasque permitan determinar que las adquisiciones presentan la mejor relación entre costo y utilidad?







¿Se realizan las compras únicamente a base de solicitudes o peticiones firmadas por funcionarios autorizados?







¿Los requerimientos de compras son solicitados y ejecutados oportunamente?







¿Existen problemas originados por compras realizadas en exceso?







¿Existen limites decompra por áreas/departamentos establecidos y son estos respetados?







Se requiere la orden de compra para:
a. Materias primas
b. Productos en proceso
c. Bienes de uso
d. Suministros de aseo y cafetería
e. Útiles de oficina y papelería







¿Son las cantidades requeridas determinadas en base a métodos cuantitativos adecuados?







¿Son establecidos en forma adecuada los momentos en los quese realizarán los pedidos por métodos adecuados?







¿Se mantiene información actualizada y estadísticas de precios que permitan detectar los momentos oportunos de compra?







¿Se solicitan cotizaciones de precios a los proveedores?







¿Se mantiene un registro de
Cotizaciones solicitadas y las recibidas?







¿Se exigen explicaciones por escrito en aquellos casos en los que no sepidieron cotizaciones, o que la compra fue realizada a quien no ofreció la cotización más baja?







Consideran las compras:
a. Listado de proveedores
b. Calidad de producto
c. Precio
d. Condiciones de venta
e. Plazo de entrega
f. Forma de pago
g. Descuentos comerciales







Se utilizan adecuados medios de transporte de los bienes y/o servicios adquiridos, por:
a. Flota Propia
b. Transporte deterceros







En el transporte se tiene en cuenta:
a. Seguridad
b. Pronta entrega
c. Costo
d. Forma de pago







Existe una política de seguro adecuada para el transporte de materias primas que contenga líquidos inflamables







ORDENES DE COMPRA
Se preparan órdenes de compra para todas las adquisiciones?
a. Con base en cotizaciones?
b. Cuantas cotizaciones son requeridas?







Indique enqué casos no se realiza







Se indica en las órdenes de compra:
a. Descripción detallada del bien y/o servicio
b. El precio
c. Cantidad
d. Plazos de entrega
e. Condiciones de pago







Están las órdenes de compra:
a. Prenumeradas
b. Autorizadas
c. Por quien







Cuantas copias se preparan de la Orden de compra







Quienes están autorizados para firmar las órdenes de compra?Reciben copia:
a. Contabilidad
b. Operaciones
c. Recepción







Son controladas numéricamente las órdenes de compra en las áreas de:
a. Contabilidad
b. Inventario
c. Operaciones







SISTEMA DE REVISION
¿Son los precios de las Compras revisados por un funcionario ajeno a las compras con el fin de determinar si las mismas fueron efectuadas a los precios y condiciones más favorables para la...