Cdredito incobrable

Edición: Julio/1994

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Principal

INDICE
CONTABILIDAD

TRATAMIENTO DE LAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Representación Gráfica del Movimiento Reserva Cuentas Incobrables Análisis de Antiguedad Procedimientos para dar de Baja a los Clientes Conciliación Tributarias Recuperación Créditos Incobrables Ajuste a las Ctas. y Dscts. por Cobrar Ajuste Mensual del I.V.A. AjusteMensual de los Intereses Acum.

SOCIETARIO
Res. 94.1.1.3.006 Sup. Cías TRIBUTACION Acuerdo Ministerial N° 405 LEGISLACION LABORAL RESOLUCION N°08 DEL CONADES Compensaciones Adicionales Remuneraciones Adicionales Cálculo Real de la Mano de Obra INFORMATICA Introducción a la Hoja Electónica QPRO

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TRATAMIENTO DELA CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Las cuentas y Documentos por Cobrar, Pertenecen al Activo, al grupo Corriente. Estas cuentas se encargan de controlar los valores que la empresa mantiene por cobrar en moneda nacional y en moneda extranjera, con plazos menores a 365 días; tanto créditos simples como créditos documentados, respaldados con letras de cambio, pagarés, etc. Se debita por lossiguientes conceptos: Ventas a crédito: Clientes y Compañías Relacionadas. Prestamos a los Socios / Accionistas; al Personal ,etc. Anticipo de la Primera Quincena (Personal) Anticipos a Proveedores Impuesto al Valor Agregado .- I:V:A (Crédito Tributario) Intereses Acumulados por Cobrar Se acredita por los siguientes conceptos: Pagos totales (cancelaciones) o parciales(abonos) de los clientes y compañíasrelacionadas. Documentos mensuales de los anticipos de la primera quincena y de los préstamso al Personal ; Disminuciones de la carpeta por incobrabilidad. Ajustes ensuales por liquidación del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A) Los ajustes que se realizan a las Cuentas y Documentos por cobrar, entre otros son los siguientes :

1. Provisión para cuentas incobrables o cuentas malas 2. Disminuciónde clientes dados de baja 3. Cálculo de intereses acumulados 4. Liquidación del Impuesto al Valor Agregado.
Ctas. y Dctos. por Cobrar
Pago Clientes Caja

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Abonos \Cancelaciones Ventas crédito simple /docum Prestamos a Socios/Person IVA (CR.Trib.)en compras Anticipos Inter. Acum Bajas Clientes (Incobrable) Liquidacióndel IVA Dsctosd. Roles

GastoIncobrables

Bajas Clientes

Ctas. y Dctos por Pagar

Liquidación del IVA

IVA en Ventas/Serv

MODELO DEL ESQUEMA DEL ANÁLISIS DE ANTIGUEDAD
Cliente "A" "B" "C" "D" Totales % Provisión Totales s/. % s/. % s/. % s/. % s/. % s/. % s/. % Vencidos 30 días 31-90 días 91-108 días 181-360 días + 360 días Total

Estos esquemas pueden variar , de acuerd a los procedimientos establecidos por cadaentidad y de acuerdo al tipo de financiamiento que provea ; a corto , mediano o largo plazo . El registro contable de la provisión o reserva de las cuentas incobrables , sea cual fuere el método es el siguiente :

Gasto Cuentas Incobrables

XXXX

Reserva Cuentas Incobrables

XXXX

Algunos contadores , suelen denominar a las cuentas incobrables " Cuentas Malas " , y en vez de la palabraReserva utilizan el término provisión . PROCEDIMIENTOS PARA DAR DE BAJA A LOS CLIENTES Una vez que la empresa haya recurrido a todos los medios legales posibles para recuperar los créditos vencidos , y de no haber podido recuperar los mismos se procederá a dar de baja a los clientes , considerando para el efecto numeral 11 del artículo 10 de la Ley de Regimén Tributario Interno : La eliminacióndefinitiva de los créditos incobrables se realizará con cargo a esta provisión y a los resultados del ejercicio , en la parte no cubierta por la provisión , cuando se haya cumplido una de las siguientes decisiones : Haber constado como tales , durante cinco años o más en la contabilidad ; Haber transcurrido más de cinco años desde la fecha de vencimiento original de crédito.

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