Cedulas analiticas de propiedad planta y equipo

|REFERENCIA: |CA-1 |
| |PAOLA BELTRAN |
|PREPARO: | |
|EVALUO: |WILSON GUITIERREZ |
|FECHA: |22- ABR-11 |-----------------------
COMPUTEC
AUDITORIA FINANCIERA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
COMPROBACION FISICA DE EXISTENCIAS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO



PROCEDIMIENTO:

COMPROBAR FISICAMENTE LA EXISTENCIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO



DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO

Se solicito al departamento de contabilidad un listado detallado detoda la propiedad planta y equipo que tuviera registrada la compañía en sus libros auxiliares, adicional a esto se llevo un examen inicial en el cual se busco las evidencias de que los activos existen y son realmente propiedad de la compañía, además de eso se realizo un comparativo donde se pidió los reportes de los activos que se ha comprado a la fecha , posterior a esto se procedió a indagar qsi todos los activos presentados el el reporte realmente existían, se realizo una verificación visual de los activos presentados en el informe y adjunto se procedió a revisar si cada activo presentaba su debida documentación y soporte contable.

Se evidenció que 4 activos correspondientes a 2 equipo computo, y dos vehículos, estaban comprados a nombre de la entidad pero no prestaban ningúnservicio para l empresa además de esto ninguno de estos activos se encontraba en las instalaciones de la empresa.





CONCLUSIONES

En el desarrollo del procedimiento se encontró que 4 activos comprados a nombre de la empresa no se están utilizando en la entidad mas sin embargo si están afectando una parte del gasto de depreciación

Se recomienda hacer una verificación exhaustiva a losactivos que corresponda a la entidad con el fin de verificar y organizar todos aquellos activos que realmente nos sirvan para el desarrollo del objeto social.



COMPUTEC
AUDITORIA FINANCIERA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
AUTORIZACION DE COMPRAS Y VENTAS DE LA PLANTA Y EQUIPO



PROCEDIMIENTO:

EXAMINAR LAS AUTORIZACIONES PARA LAS COMPRAS Y VENTAS DE LA PROPIEDAD Y EQUIPO DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO

Se solicito a contabilidad los soportes de cada una de la compras y las ventas realizadas en el ultimo bimestre de la Propiedad Planta y Equipo, se procedió a realizar la verificación y confirmación de que los activos adquiridos estén debidamente autorizados y que estos sigan el protocolo que se tiene asignado en el flujo grama que la empresa presento.

Unavez realizado la verificación se encontró que algunas compras no se estaban siendo autorizadas correctamente siguiendo los pasos de flujo grama, pero por el contrario las ventas de dichos activos si son debidamente autorizadas, a continuación se muestra una realización de las compras adquiridas durante el bimestre.

|COMPRAS |AUTORIZACON |
||SI |NO |
|COMPUTADOR DELL |X |  |
|TELEVISOR LG |X |  |
|CELULAR " NOKIA" |  |X |
|PORTATIL COMPAC |  |X |
|IMPRESORA HP |X | |




CONCLUSIONES

De acuerdo al procedimiento desarrollado se evidencio que se encontraron inconsistencias dos autorizaciones registradas en el bimestre pues se realizo la compra sin la debida autorización y sin seguir con el procedimiento parametrizado por la entidad

Se recomienda un control estricto al momento de realizar la compra esta deberá ser autorizada al...