CEDULAS DE AUDITORIA

HALLAZGOS DE AUDITORIA

EJEMPLO 1:
CONDICIÓN:
La Jefatura de Abastecimientos del Gobierno Regional "XXX" ha adquirido bienes durante el periodo 2005, sin realizar una efectiva evaluación deofertas de proveedores locales.
CRITERIO:
La Jefatura de Abastecimientos tiene la responsabilidad de realizar el proceso de compra de bienes que requieren los órganos de línea del Gobierno Regional,para lo cual debe seleccionar a proveedores representativos, a fin de obtener la cantidad requerida, al nivel razonable de calidad, al menor costo y en la oportunidad debida.
CAUSA:
El GobiernoRegional "XXX" no dispone de un Reglamento Interno de Adquisiciones que regule, entre otros aspectos, el proceso de compra de bienes aplicando criterios de eficiencia y economía en su ejecución.
EFECTO:Se han efectuado adquisiciones de bienes de capital a precios mayores a los ofertados por otros proveedores, cuyas diferencias en precios se estiman en S/. 925,000
EJEMPLO 2
CONDICIÓN
Al cierre dela gestión en el proceso de auditoría de la Empresa XYZ S.R.L se identificó la existencia de más de un sistema de registro informático con información de interés fiscal.
CRITERIO
De acuerdo a laLey 2492 art. 44 numeral 5 inciso e), señala que la Administración Tributaria podrá determinar la base imponible usando el método sobre base presunta, solo cuando habiéndolo requerido no posea basecierta y cuando exista alteración de la información tributaria contenida en medios magnéticos, electrónicos, ópticos o informáticos que imposibilita la determinación sobre base cierta o exista más de unsistema de registros informáticos contables con información fiscal no coincidentes para una misma actividad comercial.
También se aplica el artículo 177 de la Ley 2492 que señala que es defraudacióntributaria el que dolosamente, en perjuicio0 del derecho de la Administración Tributaria a percibir tributos, por acción u omisión disminuya o no pague la deuda tributaria. Y la NIA 240 sobre la...