Cedulasanaliticas

INSTITUTO DE ACCESO A LA PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL CONTRALORÍA

INFORMACIÓN

GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO

ABRIL 2007

ÍNDICE
Páginas Introducción Disposiciones generales I. Objetivo II. Definiciones III. Metodología para la realización de papeles de trabajo III.1 Clasificación de los papeles de trabajo III.2 Características de las cédula de auditoría III.3Elementos que integran las cédulas de trabajo III.4 Índices de Auditoría III.5 Marcas de auditoría III.6 Cruce de papeles de trabajo 3 3 3 3 4 5 6 7 7 10 11

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INTRODUCCIÓN Es tarea importante de la Contraloría, verificar mediante la práctica de auditoría, el cumplimiento de la legalidad en la actuación del Instituto de Acceso a la Información Pública del Distrito Federal, y la aplicación de lanormatividad para incrementar los niveles de eficiencia, eficacia y productividad; motivo por el cual, se presenta esta guía sobre papeles de trabajo, para uniformar los criterios en su elaboración, ya que son la principal herramienta que respalda el trabajo profesional del auditor. Los papeles de trabajo son un instrumento mediante el cual, el auditor respalda de manera detallada y sistemática ladescripción de las pruebas realizadas, después de la aplicación de técnicas y procedimientos en los que sustenta y apoya los resultados obtenidos. Cabe hacer mención, que para la elaboración de la presente Guía, se tomó como referencia lo señalado en las Normas Generales de Auditoría Pública emitidas por la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo, ahora Secretaría de la Función Pública.DISPOSICIONES GENERALES La Contraloría del Instituto observará las Normas Generales de Auditoría Pública emitidas por la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo, ahora Secretaría de la Función Pública, en todo aquello que no se oponga a sus funciones y atribuciones previstas en la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Distrito Federal y el Reglamento Interiordel Instituto. La presente guía es de observancia obligatoria para el personal de la Contraloría del Instituto, para la elaboración de papeles de trabajo. El personal de auditoría deberá analizar la documentación existente en las áreas auditadas, a fin de determinar el grado de razonabilidad de las operaciones, sustentando los resultados que sean determinados, con la evidencia suficiente,competente, pertinente y relevante, e integrarla debidamente a los expedientes de papeles de trabajo. Los auditores deberán realizar sus papales de trabajo considerando los siguientes aspectos: Las cédulas de trabajo deberán reflejar información clara y precisa para soportar debidamente los juicios emitidos. Aprovechar la información proporcionada por el área. Escribir todos los datos que seannecesarios. Cruzar datos que aparecen simultáneamente en dos o más cédulas de auditoría. No repetir las cédulas ya realizadas para optimizar tiempos y esfuerzos. Las cédulas de auditoría deben formularse a tinta o bien generar impresiones claras de computadora, y estar firmadas por el auditor. Una vez integrados los legajos de papeles de trabajo, deben ser entregados por el auditor al área responsable parasu conservación y custodia.
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El auditor deberá conservar la confidencialidad de su contenido. La redacción de las cédulas de auditoría debe ser clara. Se debe supervisar su formulación y contenido, dejando evidencia del hecho. I. OBJETIVO Uniformar los criterios para la elaboración, ordenamiento y consulta de las cédulas de trabajo y la documentación soporte de las mismas, a fin derespaldar, debidamente los trabajos desarrollados en cada revisión. II. DEFINICIONES Papeles de Trabajo: Son el conjunto de cédulas y documentos que contienen datos e información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con los que se sustentan las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones y...