ceramicos







SEMINARIO DE INTEGRACION Y APLICACIÓN PARA LA CARRERA DE CONTADOR PUBLICO



NUEVOS RIESGOS DE LA ACTUACION EN EL EJERCICIO DE LA PROFESION


LAVADO DE ACTIVOS DE ORIGEN DELICTIVO









Profesores:
Dr. KipermanDr. Adorno Paulo
Dr. Bresciani Anita


Alumna:
Troncoso Yamila Cinthia
Nº Registro 403.719




INDICEINTRODUCCION
4


PARTE I: METODOLOGIA DEL LAVADO DE DINERO





I. Conceptualización General del Lavado de Dinero
8

II. Significación Económica y Financiera del Lavado de Dinero
11

III. Consecuencias Económico Financieras del Lavado de dinero
11

IV. Agentes Intervinientes en el proceso de Lavado de Dinero
18

V. Etapas del Proceso de Lavado de Dinero
18

VI. Vías usualmenteutilizadas en el reciclaje de dinero ilicito
23

VII. Técnicas de Lavado de Dinero
24

VIII. Mecanismos del Lavado de Dinero
29

IX. Instrumentos para el Lavado de Dinero
30


PARTE II: REGULACION LEGAL DEL LAVADO DE DINERO





I. El delito del Lavado de Dinero en sus antecedentes internacionales
34

Convenciones y Organizaciones Internacionales
34

Legislación enalgunos países
37

II. Situacion en la Republica Argentina
41

Regulación Legal con anterioridad a la sanción de la Ley 25.246
43

Disposiciones del B.C.R.A.
44

Disposiciones de la C.N.V.
48

Disposiciones de la AFIP
49

III. La Ley 25.246 de encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo
50

IV. La Unidad de Informacion Financiera
53

V. Funciones de la UIF
54

VI.Miembros Integrantes de la UIF
54

VII. Competencia de la UIF
55

VIII. Facultades de la UIF
56

IX. Obligaciones de la UIF
56

X. Sujetos Obligados a Informar a la UIF
57


PARTE III: ROL DEL PROFESIONAL EN CIENCIAS ECONOMICAS EN EL MARCO DE LA LEY DE LAVADO DE DINERO





I. Deberes y Obligaciones que impone la Ley 25.246
64

II. Identificación de Terceros
67Recomendaciones a fin de identificar a terceros
67

III. Informar Operaciones Sospechosas
70

Operación Sospechosa. Definición
71

Señales de alerta de posibles operaciones de lavado
72

Sistema de prevención contra el lavado de dinero
76

IV. Secreto de las Actuaciones de la UIF
79

Secreto Bancario
80

Secreto Profesional
82


PARTE IV: PRACTICAS CONTABLES PARA DETECTAR EL LAVADODE DINERO





I. Pasos para detectar operaciones de lavado a traves de la contabilidad
86

Análisis de la Lógica del Balance
87

Identificación de cuentas de mayor riesgo
88

Análisis del flujo de efectivo
90

II. Interpretación de estados financieros para identificar transacciones inusuales o sospechosas
91

Como leer un Balance
91

Como leer el estado de resultados
92III. Análisis administrativo contable de las empresas dedicadas al lavado de dinero
92

PARTE V: FUNCIONES DE LA AFIP EN LA PREVENCION DEL LAVADO DE DINERO.
104

CONCLUSION
111

ANEXO LEGISLATIVO





Ley 25.246
118

B.C.R.A. Comunicación A “2627”
130

B.C.R.A. Comunicación a “3037”
132

C.N.V. Resolución General 310/98
136

A.F.I.P. Disposición 374/97
142

Decreto169/2001 Reglamentación de la Ley 25.246
166

BIBLIOGRAFIA CONSULTADA
174



INTRODUCCION:


La creciente globalizacion de la economia y, especialmente del mercado mundial de capitales, son dos de los aspectos que han demostrado un gran crecimiento dentro del desarrollo de la economia mundial.

Muchas economias, tal es el caso de la Argentina, se han mostrado hacia...