certificado

IVA RETENIDO

1. DEFINICIÒN.
La retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas, es del cincuenta por ciento (50%) del valor del impuesto correspondiente a la respectiva transacción,salvo cuando se trate de servicios gravados prestados por personas o entidades sin residencia o domicilio en el país, en cuyo caso la retención será del ciento por ciento (100%) del valor del impuesto quese genere.


2. AGENTES DE RETENCIÒN DE IVA.
Entidades estatales.
Responsables de IVA que sean Grandes Contribuyentes.
Responsables de IVA designados como agentes retenedores.
Quienescontraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país.
Responsables del Régimen Común cuando contraten con el Régimen Simplificado.
Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débitoen el momento del respectivo pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados.
3. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR.
Practicar la retención a título de IVA.
Declararmensualmente el IVA retenido.
Pagar dentro de los plazos fijados.
Expedir certificados.
Elaborar nota de contabilidad cuando comercialicen con el Régimen Simplificado o No domiciliados.
Llevar cuenta“IVA RETENIDO” (2367).
Indicar calidad de Agente Retenedor de IVA en las facturas, cuando sea el caso.
4. TARIFAS DE RETE - IVA.
La tarifa general de la Retención de IVA es equivalente al 75% delvalor del IVA determinado en las operaciones gravadas.
Existe una tarifa especial del 100% cuando el beneficiario no es residente o domiciliado.





El IVA retenido es el que las personas moralesretienen a las personas físicas cuando les prestan servicios profesionales, para tal caso la retención es de dos terseras partes del IVA, en el caso de los fletes prestados por persona física laretención es del 4%
las retenciones de Iva al igual que la de ISR se registran en el pasivo, ya que es una obligación que se adquiere.
El IVA por pagar, es el que se cobra por la prestacion de...