CERTIFIED INTERNAL AUDITOR

(2004 Syllabus)
Versión en Español

Certified Internal Auditor (CIA®)es la certificación primordial del Instituto de Auditores Internos
(The Institute of Internal Auditors - IIA).
Irvin N. Gleim de Gleim Publications Inc. ha acordado proveer al IIA una compilación de las partes
I, II y III del libro CIA Review, undécima edición para su traducción. El propósito de esta edición
especial espara su traducción exclusivamente.
La presente versión en español sigue el Glosario oficial inglés-español que publica el Instituto de
Auditores Internos en su página web www.theiia.org
Para información adicional con respecto al examen de CIA®, comuníquese con The Institute of
Internal Auditors, 247 Maitland Avenue, Altamonte Springs, FL 32701-4201 U.S.A. Telephone +1407-937-1100, FAX+1-407-937-1101, E-mail certification@theiia.org. Website www.theiia.org.

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CONTENIDOINTRODUCCIÓN

3

PREPARACIÓN PARA APROBAR EL EXAMEN CIA

13

PRESENTACIÓN AL EXAMEN CIA

17

PARTE I: EL PAPEL DE AUDITORÍA INTERNA EN GOBIERNO CORPORATIVO,
RIESGO Y CONTROL
1-1 Introducción a la Auditoría Interna
1-2 Estatuto, Independencia y Objetividad
1-3 Normas y Pericia
1-4 Funciones y Responsabilidades de Auditoría Interna
1-5 Control I
1-6 Control II
1-7 Planificación ySupervisión del Trabajo
1-8 Administración de la Actividad de Auditoría Interna I
1-9 Administración de la Actividad de Auditoría Interna II
1-10 Procedimientos del Trabajo

19
19
22
25
27
28
35
61
67
77
79

PARTE II: REALIZACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA INTERNA
2-1 Información del Trabajo
2-2 Papeles de Trabajo
2-3 Comunicación de Resultados y Supervisión del Avance
2-4 TrabajosEspecíficos
2-5 Tecnología Informática I
2-6 Tecnología Informática II
2-7 Estadística y Muestreo
2-8 Otras Herramientas de Trabajo
2-9 Ética
2-10 Fraude

85
85
95
100
108
120
134
152
163
172
175

PARTE III: ANÁLISIS DE EMPRESAS Y TECNOLOGÍA INFORMÁTICA
3-1 Desempeño de la Empresa
3-2 Administración de Recursos y Precios
3-3 Contabilidad Financiera - Conceptos Básicos
3-4Contabilidad Financiera - Activo, Pasivo y Patrimonio Neto
3-5 Contabilidad Financiera - Temas Especiales
3-6 Finanzas
3-7 Contabilidad de Gestión
3-8 Asuntos Regulatorios, Legales y Económicos

179
179
197
218
234
261
280
305
332

ANEXO: MARCO PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL

347

1

2

INTRODUCCIÓN
CIA es la sigla de Certified Internal Auditor o Auditor Interno Certificado.La designación CIA es
internacional, con un examen que es aplicado en numerosos países. El examen CIA ha sido administrado
por el Instituto de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors - IIA) desde 1974. El examen
consiste de cuatro partes de 3 ½ horas que son presentadas en dos días, el tercer jueves y el miércoles
anterior, de los meses de mayo y noviembre de cada año. Cada...