CGR Normas Generales De Control Interno

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
República de Venezuela - Contraloría General de la República, Despacho del Contralor General
de la República. Caracas1 30 de Abril de 1997.- Resolución Número 01-00-00-0145
186º y 138º
El Contralor General de la República, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 54, 69, 70
y 72 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y en ejerciciode la atribución
que le confiere el numeral 4 del artículo 15 del Reglamento Interno de este Organismo Contralor.
CONSIDERANDO:
Que a la Contraloría General de la República, como órgano rector de los sistemas de control
interno y externo de la Administración Pública Nacional, le compete dictar las normas e
instrucciones para el funcionamiento coordinado de dichos sistemas, y que es fundamentalpara
tal funcionamiento la prescripción uniforme de los mismos;
CONSIDERANDO:
Que para ejercer un control ágil y eficaz, se requiere que las entidades y organismos públicos
establezcan y mantengan adecuados controles internos, de forma tal que el control fiscal externo
se complemente con el que le corresponde ejercer a la administración activa;
CONSIDERANDO:
Que la existencia de normas reguladorasdel control Interno de las entidades y organismos
faculta el ejercido de las potestades de orientación, coordinación, ordenación y evaluación que
sobre el mismo tiene igualmente asignadas la Contraloría General de la República; resuelve
dictar las siguientes:
NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Articulo 1º.- Las disposiciones contenidas en las presentes normasseñalan los estándares
mínimos que deben ser observados por los organismos y entidades señalados en el articulo 2º.,
en el establecimiento, implantación, funcionamiento y evaluación de sus sistemas y mecanismos
de control Entorno.
Articulo 2º.- El Contralor General de la República, los titulares de los órganos de control externo
de los Estados y Municipios y la máxima autoridad jerárquica de cada unode los organismos y
entidades a que se refieren los numerales 1 al 6 del articulo 5º de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República, son responsables por la aplicación de las presentes normas
en sus respectivas estructuras de control interno.
CAPITULO II
DEL CONTROL INTERNO
Artículo 3º.- El control Interno de cada organismo o entidad debe organizarse con arreglo a
conceptos yprincipios generalmente aceptados de sistema y estar constituido por las políticas y

normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos efectivamente implantados y los
recursos humanos, financieros y materiales, cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse al
cumplimiento de los objetivos siguientes:
Salvaguardar el patrimonio público.
Garantizar la exactitud, cabalidad, veracidad yoportunidad de la información presupuestaria,
financiera, administrativa y técnica.
Procurar la eficiencia, eficacia, economía y legalidad de los procesos y operaciones
Institucionales y el acatamiento de las políticas establecidas por las máximas autoridades del
organismo o entidad.
Articulo 4º.- Los objetivos del control interno deben ser establecidos para cada área o actividad
del organismo entidad, ycaracterizarse por ser aplicables, completas, razonables, Integrados y
congruentes con los objetivos generales de la Institución.
Articulo 5º.- El control interno administrativo lo conforman las normas, procedimientos y
mecanismos que regulan los actos de administración, manejo y disposición del patrimonio
público y los requisitos y condiciones que deben cumplirse en la autorización de lastransacciones presupuestarias y financieras.
Articulo 6º.- El control interno contable comprende las normas, procedimientos y mecanismos,
concernientes a la protección de los recursos y a la confiabilidad de los registros de las
operaciones presupuestarias y financieras, así como a producción de información atinente a las
mismas.
Articulo 7º.- El costo del control interno no debe exceder el resulte de...