Check List de revision de empresa
Páginas: 9 (2219 palabras)
Publicado: 25 de junio de 2013
GUIA DE FUNCIONAMIENTO
EMPRESA:
Consultor:
Esta guía de funcionamiento o mejor dicho de control interno por parte de la Sociedad, intenta colocar a la compañía en una posición de dominio, basado en el control de sus propias cuentas.
Para comenzar voy a hacer unas reflexiones que deben estar presentes en la persona que va a realizar el trabajo:
Un buen sistema decontrol interno implica un plan de organización y un conjunto de métodos y procedimientos, con el fin de:
Los activos de la Sociedad estén protegidos.
Los registros contables sean fidedignos.
La actividad social se desarrolle eficazmente.
Se cumplan las directrices de la dirección.
Todo esto necesita de:
Controles económicos
Se debe mantener un equilibrio entre el coste del control ylos gastos en que la sociedad puede incurrir debido a la ausencia del mismo.
Los controles deben informar de las desviaciones
El sistema de control informa rápidamente, una vez detectada la desviación, señalando, al mismo tiempo, el lugar donde se produce.
Informarán sobre la razón básica de la situación
Por ejemplo, informar sobre el porcentaje de quejas que se presentan en undepartamento de asistencia al cliente no es indicativo de la naturaleza de éstas y, además, puede dar la sensación de que no se resuelven o que hay desorden en la organización. Y, sin embargo, pudiera ser un síntoma preocupante para el futuro inmediato de la empresa.
Controles inteligibles
El sistema de control debe establecerse de acuerdo con los planes de la empresa y su organización,adecuándose a las funciones de la misma y a los distintos puestos de trabajo. En este sentido manuales de control voluminosos y complicados informes, más que ayudan vienen a suponer un elemento de confusión.
Controles flexibles
El sistema a implantar debe interactuar con la planificación, dentro de la estructura organizativa de la compañía. Al ser el sistema de planificación flexible,debido al entorno en que se mueve la sociedad, el sistema de control también lo debe ser.
Adaptado a las características de la empresa
Los controles convienen que estén diseñados “a medida” atendiendo a las características de cada empresa.
Conforme a los individuos y su personalidad
Debe existir un equilibrio entre el empleado y la empresa en lo referente a los requisitos de control.Favorecerá el proceso de corrección
La responsabilidad de la dirección de una sociedad no termina con la instalación del sistema de control, sino que éste debe ser objeto de supervisión.
Cuestionario para la revisión de procedimientos de contabilidad y medidas de control interno
General
1. ¿Existe un organigrama de la empresa?
2.¿Están segregadas las funciones contables y de tesorería?
3. ¿A quién informa periódicamente el jefe de contabilidad?
4. ¿Existe un plan de cuentas? – Solicitar una copia y mantenerlo actualizado periódicamente.
5. ¿Existe un manual de procedimientos administrativo y contable?
6. ¿Se preparan estados financieros mensualmente para Dirección? ¿Se adjuntan a los mismas explicaciones por escrito delas variaciones más importante con respecto al presupuesto y a períodos anteriores?
7. ¿Se realiza una revisión formal de los estados financieros por parte de la Dirección y Jefe de Contabilidad?
8. ¿Están sometidos a control presupuestario los costes y gastos?
9. ¿Ha definido el Consejo de Administración alguna política en relación con la cobertura de riesgos? ¿Se revisa periódicamente lacobertura de seguros por un empleado con responsabilidad suficiente para tomar las decisiones oportunas?
10. ¿Están los asientos contables: a) adecuadamente explicados y soportados, y b) adecuadamente aprobados?
11. ¿Disfrutan vacaciones todos los empleados anualmente y se rotan funciones durante estos periodos?
12. ¿Se mantiene control sobre las obligaciones fiscales?
13. ¿Cuál es la...
GUIA DE FUNCIONAMIENTO
EMPRESA:
Consultor:
Esta guía de funcionamiento o mejor dicho de control interno por parte de la Sociedad, intenta colocar a la compañía en una posición de dominio, basado en el control de sus propias cuentas.
Para comenzar voy a hacer unas reflexiones que deben estar presentes en la persona que va a realizar el trabajo:
Un buen sistema decontrol interno implica un plan de organización y un conjunto de métodos y procedimientos, con el fin de:
Los activos de la Sociedad estén protegidos.
Los registros contables sean fidedignos.
La actividad social se desarrolle eficazmente.
Se cumplan las directrices de la dirección.
Todo esto necesita de:
Controles económicos
Se debe mantener un equilibrio entre el coste del control ylos gastos en que la sociedad puede incurrir debido a la ausencia del mismo.
Los controles deben informar de las desviaciones
El sistema de control informa rápidamente, una vez detectada la desviación, señalando, al mismo tiempo, el lugar donde se produce.
Informarán sobre la razón básica de la situación
Por ejemplo, informar sobre el porcentaje de quejas que se presentan en undepartamento de asistencia al cliente no es indicativo de la naturaleza de éstas y, además, puede dar la sensación de que no se resuelven o que hay desorden en la organización. Y, sin embargo, pudiera ser un síntoma preocupante para el futuro inmediato de la empresa.
Controles inteligibles
El sistema de control debe establecerse de acuerdo con los planes de la empresa y su organización,adecuándose a las funciones de la misma y a los distintos puestos de trabajo. En este sentido manuales de control voluminosos y complicados informes, más que ayudan vienen a suponer un elemento de confusión.
Controles flexibles
El sistema a implantar debe interactuar con la planificación, dentro de la estructura organizativa de la compañía. Al ser el sistema de planificación flexible,debido al entorno en que se mueve la sociedad, el sistema de control también lo debe ser.
Adaptado a las características de la empresa
Los controles convienen que estén diseñados “a medida” atendiendo a las características de cada empresa.
Conforme a los individuos y su personalidad
Debe existir un equilibrio entre el empleado y la empresa en lo referente a los requisitos de control.Favorecerá el proceso de corrección
La responsabilidad de la dirección de una sociedad no termina con la instalación del sistema de control, sino que éste debe ser objeto de supervisión.
Cuestionario para la revisión de procedimientos de contabilidad y medidas de control interno
General
1. ¿Existe un organigrama de la empresa?
2.¿Están segregadas las funciones contables y de tesorería?
3. ¿A quién informa periódicamente el jefe de contabilidad?
4. ¿Existe un plan de cuentas? – Solicitar una copia y mantenerlo actualizado periódicamente.
5. ¿Existe un manual de procedimientos administrativo y contable?
6. ¿Se preparan estados financieros mensualmente para Dirección? ¿Se adjuntan a los mismas explicaciones por escrito delas variaciones más importante con respecto al presupuesto y a períodos anteriores?
7. ¿Se realiza una revisión formal de los estados financieros por parte de la Dirección y Jefe de Contabilidad?
8. ¿Están sometidos a control presupuestario los costes y gastos?
9. ¿Ha definido el Consejo de Administración alguna política en relación con la cobertura de riesgos? ¿Se revisa periódicamente lacobertura de seguros por un empleado con responsabilidad suficiente para tomar las decisiones oportunas?
10. ¿Están los asientos contables: a) adecuadamente explicados y soportados, y b) adecuadamente aprobados?
11. ¿Disfrutan vacaciones todos los empleados anualmente y se rotan funciones durante estos periodos?
12. ¿Se mantiene control sobre las obligaciones fiscales?
13. ¿Cuál es la...
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