CHEQUES CADUCADOS

PROCEDIMIENTO DE CONTROL Y REGISTRO DE CHEQUES CADUCADOS

1. OBJETIVO

Actualizar y uniformar criterios de control y registro contable para los cheques caducados.

2. ALCANCE

Departamentode Tesorería

3. DEFINICIONES

Cheques girados y no cobrados:
Corresponde a aquellos documentos girados en el mes y que a la fecha de la conciliación no han sido cobrados en el banco. Ademásaquellos cheques girados de meses anteriores vigentes (con menos de 90 días de emitidos)

Cheques Caducados:
Corresponderán a aquellos documentos (cheques) que permanecen pendientes de cobro por unperiodo igual o mayor a 90 días a la fecha de elaborar la conciliación, contando los días corridos transcurridos desde la fecha de emisión hasta la actual conciliación bancaria.

Cheques prescritos:Si de los cheques girados y no cobrados y registrados en la cuenta cheques caducados han transcurrido más de 3 (tres) años contados desde su fecha de emisión, se les debe aplicar la prescripciónlegal de la obligación. Hay que tener presente que las deudas no prescriben. Lo que prescribe son las acciones y derechos del titular de la acción, acreedor o entidad financiera, que lo faculta paraperseguir el cumplimiento íntegro de la deuda.

4. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

4.1 Cheques girados y no cobrados

Los cheques girados y no cobrados deberán estar respaldados por una nómina, elcual deberá contener los siguientes datos:

Fecha de emisión del cheque
Número del cheque
Nombre a quien fue emitido o girado
Monto



Estos cheques girados y no cobrados permanecerán en laconciliación bancaria hasta cuando sean cobrados dentro del plazo de 90 días, o pasen a cheques caducados si sobrepasan los 90 días.

4.2 Cheques caducados

Los cheques girados y que permanecenno cobrados por un plazo de más de 90 días contados desde la fecha de su emisión, deberán contabilizarse obligatoriamente como CHEQUES CADUCADOS, estén pendientes de cobro o hayan sido retirados por...