Chile 2012 Tema 3 1 Paraguay Flecha
Páginas: 11 (2637 palabras)
Publicado: 8 de agosto de 2015
Caso práctico
Tema 3.1
METODOLOGÍAS PARA LA ESTIMACIÓN DE LA
EVASIÓN EN RENTA E IVA
Fernando Vidal Flecha Arrua
Director General de Fiscalización Tributaria
(Paraguay)
Sumario: 1. Introducción.- 2. Metodología.- 3. Análisis de resultados.4. Medidas tomadas por la administración para reducir la evasión.5. Conclusiones.
1. INTRODUCCIÓN
Para la Administración Tributaria estimar la magnitud de laevasión tiene un interés permanente. Conocer en qué medida los
contribuyentes están cumpliendo sus obligaciones tributarias es de
gran importancia para evaluar periódicamente su desempeño como
organismo encargado de la fiscalización y consecuentemente, para
orientar sus estrategias de control.
Resulta indispensable contar con cifras acerca del nivel de evasión
tributaria que exhibe la economía. Elobjetivo de este informe es
precisamente ofrecer una síntesis del trabajo que ha sido realizado
en Paraguay en los últimos años para medir la evasión en el principal
impuesto al consumo, presentando sus resultados a fin de contribuir a
la discusión actual y futura del tema.
El propósito es ver la evolución de la brecha con respecto a los
años 2007, 2008, 2009 y 2010, a partir de los cálculosrealizados,
permitiendo medir los efectos potenciales de las acciones de la SET
sobre las reformas actuales para una mejor administración del IVA.
La metodología aplicada para la definición de la línea de base del
Indicador “Brecha Fiscal de Evasión del IVA”, la cual tomó el resultado
de la brecha calculada para el año 2007, utilizándose para el efecto
datos empíricos y aplicando cálculos econométricospara lograr los
resultados, fue la misma para los años 2008, 2009 y 2010. Cabe
destacar que estas mediciones se vienen realizando desde el año 2007.
TEMA 3.1 (Paraguay)
A continuación se presenta un resumen sobre los pasos
metodológicos que en principio se requieren para realizar este
cálculo, el objetivo es ofrecer una visión global del proceso de
cálculo, asumiendo en principio que no existeninguna restricción en
términos de la información necesaria para elaborar las bases de datos
correspondientes; asimismo, no es solamente didáctico, sino además
de orientación practica para los funcionarios públicos en cuanto a los
varios pasos que deben seguirse para realizar estimaciones futuras
de la brecha fiscal del IVA entendiendo que existen varios métodos
para la medición, sin embargo estefue el escogido por adaptarse a la
estructura y variables de este impuesto en el Paraguay.
2. METODOLOGÍA
•
•
•
Primero: las variables fundamentales que en principio deberían
tenerse en cuenta para el cálculo del recaudo potencial anual.
Segundo: dado este recaudo potencial, es entonces posible
la estimación de la diferencia entre el impuesto potencial y el
realmente recaudado, para el añocorrespondiente, lo cual nos
mide la eficiencia en el recaudo.
Tercero: dado el indicador de eficiencia, su complemento, la
ineficiencia, nos mide la brecha fiscal.
Se calcula el impuesto potencial del IVA de cada sector de la economía
paraguaya para los años 2007, 2008, 2009 y 2010, tomando como
muestra las actividades económicas que conforman la estructura
productiva del país, subdivididas en331 y 46 ramas económicas,
siendo las fuentes:
•
•
Cuentas Nacionales del Paraguay, cuyas cifras suministran
información sobre la Matriz Insumo-Producto conformada por
cuatro sub-matrices: matriz de oferta, demanda intermedia,
remuneración factorial y matriz de demanda final o utilización;
el cálculo de la misma utiliza principalmente la información de la
Matriz de Oferta y de Demanda FinalEstadísticas Tributarias de la SET, proveniente de las declaraciones
de los contribuyentes sobre los pagos del IVA).
Se ha aplicado los cálculos para obtener la Matriz de Oferta con sus
totales para cada uno de los sectores, una vez hecho el cálculo se
realizo los ajustes correspondientes para así gradualmente llegar a
1
294
La clasificación de 33 sectores: corresponde a la Clasificación...
Tema 3.1
METODOLOGÍAS PARA LA ESTIMACIÓN DE LA
EVASIÓN EN RENTA E IVA
Fernando Vidal Flecha Arrua
Director General de Fiscalización Tributaria
(Paraguay)
Sumario: 1. Introducción.- 2. Metodología.- 3. Análisis de resultados.4. Medidas tomadas por la administración para reducir la evasión.5. Conclusiones.
1. INTRODUCCIÓN
Para la Administración Tributaria estimar la magnitud de laevasión tiene un interés permanente. Conocer en qué medida los
contribuyentes están cumpliendo sus obligaciones tributarias es de
gran importancia para evaluar periódicamente su desempeño como
organismo encargado de la fiscalización y consecuentemente, para
orientar sus estrategias de control.
Resulta indispensable contar con cifras acerca del nivel de evasión
tributaria que exhibe la economía. Elobjetivo de este informe es
precisamente ofrecer una síntesis del trabajo que ha sido realizado
en Paraguay en los últimos años para medir la evasión en el principal
impuesto al consumo, presentando sus resultados a fin de contribuir a
la discusión actual y futura del tema.
El propósito es ver la evolución de la brecha con respecto a los
años 2007, 2008, 2009 y 2010, a partir de los cálculosrealizados,
permitiendo medir los efectos potenciales de las acciones de la SET
sobre las reformas actuales para una mejor administración del IVA.
La metodología aplicada para la definición de la línea de base del
Indicador “Brecha Fiscal de Evasión del IVA”, la cual tomó el resultado
de la brecha calculada para el año 2007, utilizándose para el efecto
datos empíricos y aplicando cálculos econométricospara lograr los
resultados, fue la misma para los años 2008, 2009 y 2010. Cabe
destacar que estas mediciones se vienen realizando desde el año 2007.
TEMA 3.1 (Paraguay)
A continuación se presenta un resumen sobre los pasos
metodológicos que en principio se requieren para realizar este
cálculo, el objetivo es ofrecer una visión global del proceso de
cálculo, asumiendo en principio que no existeninguna restricción en
términos de la información necesaria para elaborar las bases de datos
correspondientes; asimismo, no es solamente didáctico, sino además
de orientación practica para los funcionarios públicos en cuanto a los
varios pasos que deben seguirse para realizar estimaciones futuras
de la brecha fiscal del IVA entendiendo que existen varios métodos
para la medición, sin embargo estefue el escogido por adaptarse a la
estructura y variables de este impuesto en el Paraguay.
2. METODOLOGÍA
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Primero: las variables fundamentales que en principio deberían
tenerse en cuenta para el cálculo del recaudo potencial anual.
Segundo: dado este recaudo potencial, es entonces posible
la estimación de la diferencia entre el impuesto potencial y el
realmente recaudado, para el añocorrespondiente, lo cual nos
mide la eficiencia en el recaudo.
Tercero: dado el indicador de eficiencia, su complemento, la
ineficiencia, nos mide la brecha fiscal.
Se calcula el impuesto potencial del IVA de cada sector de la economía
paraguaya para los años 2007, 2008, 2009 y 2010, tomando como
muestra las actividades económicas que conforman la estructura
productiva del país, subdivididas en331 y 46 ramas económicas,
siendo las fuentes:
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Cuentas Nacionales del Paraguay, cuyas cifras suministran
información sobre la Matriz Insumo-Producto conformada por
cuatro sub-matrices: matriz de oferta, demanda intermedia,
remuneración factorial y matriz de demanda final o utilización;
el cálculo de la misma utiliza principalmente la información de la
Matriz de Oferta y de Demanda FinalEstadísticas Tributarias de la SET, proveniente de las declaraciones
de los contribuyentes sobre los pagos del IVA).
Se ha aplicado los cálculos para obtener la Matriz de Oferta con sus
totales para cada uno de los sectores, una vez hecho el cálculo se
realizo los ajustes correspondientes para así gradualmente llegar a
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La clasificación de 33 sectores: corresponde a la Clasificación...
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