CI 06 2
Páginas: 5 (1094 palabras)
Publicado: 20 de julio de 2017
Res. CGR-1/018/2002
Versión 2: Vigencia 09/2002
Norma: CI/06
1. OBJETIVO
El objetivo de esta declaración es resumir las principales características y
responsabilidades de la función que debe cumplir la Unidad de Auditoría Interna (UAI)
Gubernamental de...................(nombre de la Entidad Pública), así como el nivel de
autoridad conferido por la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE)de................(nombre o
sigla de la Entidad Pública), y las responsabilidades asumidas por el o los Auditor(es)
Interno(s).
2. ALCANCE DE LA DECLARACIÓN
Es de aplicación del titular de la Unidad de Auditoría Interna, de acuerdo con lo
establecido en la Norma de Auditoría Gubernamental N° 302.
3. CONTENIDO
3.1 Propósito
La Auditoría Interna es una función de evaluación independiente, establecida dentrode....................(nombre o sigla de la Entidad Pública) para examinar y evaluar sus
actividades como un servicio a la misma. El aporte de los trabajos efectuados por la
UAI contribuye al mejor aprovechamiento de los recursos disponibles, a la obtención de
información útil para la toma de decisiones y al cumplimiento adecuado de los
objetivos institucionales.
El objetivo de la UAI es ayudar alos funcionarios de los niveles gerenciales, a la
autoridad colegiada (si la hubiere), y a la máxima autoridad ejecutiva de la entidad, para
que puedan dar cumplimiento efectivo a sus responsabilidades. Para lograr dicho
objetivo, la UAI evalúa el desempeño institucional y formula las recomendaciones
necesarias para mejorarlo; presta asesoramiento a través de sus informes sobre la
organización delos procesos y promueve la implantación de controles adecuados que
permitan garantizar el logro de los objetivos institucionales.
El o los Auditor(es) Interno(s) no participan en las operaciones de la entidad ni ejecutan
el control interno previo.
La UAI formulará su Programa Operativo Anual (POA) considerando los objetivos y
alcance del artículo 15 de la Ley 1178, tomando en cuenta lasprioridades
institucionales y en coordinación con la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad. La
UAI ejecutará las actividades programadas con total independencia. La máxima
autoridad ejecutiva no podrá instruir se incluyan actividades que comprometan la
independencia de la UAI.
1/4
Res. CGR-1/018/2002
Versión:2 ;Vigencia:0 9/2002
Norma: CI/06
El alcance del trabajo de auditoría interna comprende elexamen y evaluación de la
adecuación y efectividad del Sistema de Control Interno, y la calidad del desempeño en
el cumplimiento de las responsabilidades asignadas a los distintos servidores públicos
de............................(nombre o sigla de la Entidad Pública). La UAI debe cumplir
principalmente con las siguientes actividades:
La evaluación del grado de cumplimiento y eficacia de losSistemas de
Administración y de los instrumentos de control incorporados a ellos, para
coadyuvar al logro de los objetivos de..........................(nombre o sigla de la
Entidad Pública) y a la protección de sus recursos contra irregularidades, errores
y actos ilícitos.
La evaluación de la eficiencia, eficacia y economía de las actividades, áreas o
programas
respecto
a
indicadores
estándaresapropiados
para
.....................(nombre o sigla de la Entidad Pública).
La verificación del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables a............................................(nombre o sigla de la Entidad Pública) y
relacionadas con el objeto del examen, informando los actos ilegales detectados.
El análisis de los resultados de gestión, en función a laspolíticas definidas por
los sistemas nacionales de planificación e inversión pública, considerando entre
otros, el cumplimiento de objetivos y metas establecidos por
.............................(nombre o sigla de la Entidad Pública) en su programación de
operaciones.
La determinación del grado de confiabilidad de la información financiera,
incluyendo la oportunidad de la misma.
La...
Versión 2: Vigencia 09/2002
Norma: CI/06
1. OBJETIVO
El objetivo de esta declaración es resumir las principales características y
responsabilidades de la función que debe cumplir la Unidad de Auditoría Interna (UAI)
Gubernamental de...................(nombre de la Entidad Pública), así como el nivel de
autoridad conferido por la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE)de................(nombre o
sigla de la Entidad Pública), y las responsabilidades asumidas por el o los Auditor(es)
Interno(s).
2. ALCANCE DE LA DECLARACIÓN
Es de aplicación del titular de la Unidad de Auditoría Interna, de acuerdo con lo
establecido en la Norma de Auditoría Gubernamental N° 302.
3. CONTENIDO
3.1 Propósito
La Auditoría Interna es una función de evaluación independiente, establecida dentrode....................(nombre o sigla de la Entidad Pública) para examinar y evaluar sus
actividades como un servicio a la misma. El aporte de los trabajos efectuados por la
UAI contribuye al mejor aprovechamiento de los recursos disponibles, a la obtención de
información útil para la toma de decisiones y al cumplimiento adecuado de los
objetivos institucionales.
El objetivo de la UAI es ayudar alos funcionarios de los niveles gerenciales, a la
autoridad colegiada (si la hubiere), y a la máxima autoridad ejecutiva de la entidad, para
que puedan dar cumplimiento efectivo a sus responsabilidades. Para lograr dicho
objetivo, la UAI evalúa el desempeño institucional y formula las recomendaciones
necesarias para mejorarlo; presta asesoramiento a través de sus informes sobre la
organización delos procesos y promueve la implantación de controles adecuados que
permitan garantizar el logro de los objetivos institucionales.
El o los Auditor(es) Interno(s) no participan en las operaciones de la entidad ni ejecutan
el control interno previo.
La UAI formulará su Programa Operativo Anual (POA) considerando los objetivos y
alcance del artículo 15 de la Ley 1178, tomando en cuenta lasprioridades
institucionales y en coordinación con la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad. La
UAI ejecutará las actividades programadas con total independencia. La máxima
autoridad ejecutiva no podrá instruir se incluyan actividades que comprometan la
independencia de la UAI.
1/4
Res. CGR-1/018/2002
Versión:2 ;Vigencia:0 9/2002
Norma: CI/06
El alcance del trabajo de auditoría interna comprende elexamen y evaluación de la
adecuación y efectividad del Sistema de Control Interno, y la calidad del desempeño en
el cumplimiento de las responsabilidades asignadas a los distintos servidores públicos
de............................(nombre o sigla de la Entidad Pública). La UAI debe cumplir
principalmente con las siguientes actividades:
La evaluación del grado de cumplimiento y eficacia de losSistemas de
Administración y de los instrumentos de control incorporados a ellos, para
coadyuvar al logro de los objetivos de..........................(nombre o sigla de la
Entidad Pública) y a la protección de sus recursos contra irregularidades, errores
y actos ilícitos.
La evaluación de la eficiencia, eficacia y economía de las actividades, áreas o
programas
respecto
a
indicadores
estándaresapropiados
para
.....................(nombre o sigla de la Entidad Pública).
La verificación del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables a............................................(nombre o sigla de la Entidad Pública) y
relacionadas con el objeto del examen, informando los actos ilegales detectados.
El análisis de los resultados de gestión, en función a laspolíticas definidas por
los sistemas nacionales de planificación e inversión pública, considerando entre
otros, el cumplimiento de objetivos y metas establecidos por
.............................(nombre o sigla de la Entidad Pública) en su programación de
operaciones.
La determinación del grado de confiabilidad de la información financiera,
incluyendo la oportunidad de la misma.
La...
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