Ciclo contable

CICLO CONTABLE
Evidencia de Desempeño

19/09/2011
Taller Aplicativo
Marly Roa Almarales

INTRODUCCION
Este taller comprende la ejecución y desarrollo de todas las transacciones comerciales de la sociedad comercial EMIS LTDA, constituida por escritura pública No. 2806 de la Notaria 7ª de Barranquilla, registrada en la cámara de comercio del mismo domicilio bajo el folio No. 0708. Lasociedad se dedicará a la compraventa de electrodomésticos.

ACTIVIDADES

1. Redactar la escritura de constitución
2. Registrar la escritura en la cámara de comercio (en forma ficticia)
3. Registrar (en forma ficticia) los libros principales, es decir, debe escribirse la leyenda del sello de registro de la cámara de comercio
4. Elaborar todos los documentos necesarios en cadatransacción comercial como: los comprobantes, facturas, cheques, consignaciones, ingresos y egresos, tarjetas kardex.
5. Utilizar los códigos del Plan Único de Cuentas
6. Pasar a los libros auxiliares y principales las transacciones realizadas
7. Registrar el IVA y la Retención en la Fuente requerida, según la transacción correspondiente, aplicando el porcentaje vigente. En los valoresque aparecen en las transacciones no está incluido el IVA.
8. Elaborar la Hoja de Trabajo y los Estados Financieros con sus respectivos anexos al finalizar cada mes.
9. El sistema de inventarios es el permanente y el método de valuación es el promedio ponderado.
10. Elaborar los asientos de cierre y pasarlos a los libros principales y auxiliares
11. Efectuar el Análisis einterpretación de los Estados Financieros
12. Elaborar la Declaración de Renta de la sociedad

MATERIAL REQUERIDO

1. Libros de: Inventario y Balances, Diario Columnario y Mayor y Balances
2. Libros auxiliares de: Caja, bancos, inversiones, cuentas por cobrar, diferidos, activos fijos, depreciación acumulada, deudores varios, cuentas por pagar, acreedores varios, etc.
3. Carpetas consus ganchos para archivar la documentación
4. Tarjetas Kardex
5. Formatos de: Comprobantes de Diario, facturas, cheques, recibos de caja, comprobantes de egreso, nómina, volantes de consignación, formularios de IVA, Retención en la Fuente e Industria y Comercio

TRANSACCIONES

A. Asiento de Apertura
El 1° de Octubre del año 2010 se constituye la Sociedad EMIS Ltda. por escriturapública No. 2806 de la Notaria 7ª de Barranquilla, Régimen Común se dedicará a la compra y venta de electrodomésticos con un capital de 500 cuotas de $ 100.000 c/u ( $ 50.000.000) pagados íntegramente así:

Emmanuel Peñaloza, 200 cuotas a $ 100.000 c/u, pagados así: $ 500.000 en efectivo, una cuenta corriente en el Banco Panamericano por $ 4.500.000 y un vehículo por $15.000.000

Isaac Peñaloza,200 cuotas a $ 100.000 c/u, $ 3.000.000 en efectivo y el saldo en Muebles y equipos de oficina así:
1 Estantería a $ 4.300.000
4 Máquinas de escribir a $ 750.000 c/u 3.000.000
2 Archivadores metálicos a $ 50.000 c/u 100.000
2 Calculadoras a $ 175.000 c/u 350.000
4 Equipos de computo a $ 2.000.000 c/u 8.000.000
1 Caja registradora 1.000.000
2 Escritorios a $75.000 c/u 150.000
5 Sillas a $ 20.000 c/u 100.000

Marina Almarales, 100 cuotas a $ 100.000 c/u, en una cuenta corriente del Banco Andino.

Con lo anterior debe hacerse el primer comprobante, pasarlo al Diario Columnario, al Mayor y Balances y al Inventario y Balances. También deben abrirse los libros auxiliares.

B. Operaciones del 1 al 10 de octubre
1. Se expidenlos siguientes egresos, que deben llevarse a cargos diferidos (subcuenta Gastos de organización y preoperativos):
* Cheque del Banco Andino, a la Notaría 7 para el pago de la escritura por $250.000
* Cheque del Banco Panamericano, a nombre de Gustavo Pérez, abogado que redacto los documentos de constitución y realizó la asesoría jurídica por $1.000.000
* Cheque del Banco Andino al...