Ciclo De Compras y Pagos

La empresa comercializadora “Focos sin Luz”, S. A. cuenta con un inventario de 10,000 unidades. El departamento de compras genera una orden por 3,000 unidades a un costo de $2,000 c/unidad.Identificación de riesgos generales en el ciclo
Proceso del ciclo Riesgo Control
1. Almacén al departamento de compras • Sobre carga de inventarios
• Obsolescencia tecnológico
• Robos  Valuación delinventario
 Verificar que los inventarios existentes sean de la vanguardia tecnológica
 Crear políticas que generen conciencia en el personal
 Seguridad en el almacén
 Numeración de lotes ycolocación de chips de seguridad
2. Departamento de compras al proveedor • Departamento de compras solicite mayor o menor mercancía de la que se necesita
• Fraude de la gerencia de compras pormalversación de activos
• El proveedor tome mal la orden del pedido (características y cantidad)
• Nuestro proveedor no cuente con las mercancías de las características solicitadas
• Al solicitar lasmercancías que estas tengan un costo más elevado que el promedio
• En caso de que se otorgue crédito, el plazo sea más corto  Autorizar la orden de compra mediante la firma de los gerentes de compras yalmacén
 Conciliación (la factura contra la orden de compra)
 Tener una lista de proveedores
 Llevar una buena relación con el proveedor

3. Proveedor a la recepción de mercancías • Lasunidades solicitadas no coincidan con la orden de compra
• La mercancía no cuente con las características requeridas
• No llegue a tiempo la mercancía
• Que los artículos estén defectuosos
• Robos demercancía  Confirmar la orden de compra con el proveedor
 Contar con un stock o reserva en el inventario en caso de no tener las unidades completas
 Revisar las mercancías y señalar en la facturalas unidades defectuosas
 Hacer un conteo físico de las unidades que llegan
4. Recepción de mercancías al almacén • La mercancía sufra daños
• Robos de mercancía
• Malversación de activos
...