Ciclo De Conversi N Del Efectivo

CICLO CONVERSION DEL
EFECTIVO

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El ciclo de conversión del efectivo.
El ciclo de conversión del efectivo. Es el plazo transcurrido
desde que se hace el pago por la compra de materia prima, o seinicia la prestación del servicio dado, hasta la cobranza de las
cuentas por cobrar generadas por la venta del bien o servicio.
Componentes del ciclo de conversión del efectivo.
Periodo

de conversióndel inventario (PCI) en días. El
plazo promedio que se requiere para convertir los materiales en
productos terminados y posteriormente para vender esos
bienes, conocido también como Rotación deInventarios.
PCI =

Inventario Neto
Costo de Ventas por Día

Costo de Ventas por día =

Costo Vtas.
360
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El ciclo de conversión del efectivo.
Periodo

de cobranza de las Cuentas por Cobrar
(PCC) oRotación de las cuentas por cobrar, en días.
Plazo promedio de tiempo que se requerirá para convertir en
efectivo las cuentas por cobrar de la empresa, es decir, para
cobrar el efectivo que resulta de unaventa.

•Período de Cobranza =

Ctas x Cobrar
VPD

= días de crédito

VPD =Ventas Promedio Diarias
Ventas Netas
VPD =
360

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El ciclo de conversión del efectivo.
Periodo

de diferimiento de lasCuentas por Pagar (PCP) o
Periodo de pago. Plazo promedio de tiempo que transcurre entre
la compra de los materiales y la mano de obra, y el pago en
efectivo de los mismos. Conocido también como Rotaciónde las
cuentas por pagar.

•Período de

Pago =

Ctas x Pagar
CPD

= días de pago

CPD Compras Diarias Promedio
Compras
CPD =
360
De no tener información de las compras, puede utilizarse el
Costo deVentas
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El ciclo de conversión del efectivo.
Por lo tanto el ciclo de conversión del efectivo es igual al
plazo promedio de tiempo durante el cual un dólar queda
invertido en activos corrientes.Ciclo de Conversión
del efectivo (CCE)

=

PCI + PCC - PCP

PCI=Período de Conversión del Inventario
PCC=Período de Cobranzas de las Cuentas por Cobrar
PCP=Período de Pago de las Cuentas por Pagar
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