Ciclo De Tesorería
Páginas: 2 (258 palabras)
Publicado: 24 de noviembre de 2012
CICLO DE TESORERIA
El ciclo de Tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan cobre la estructura y rendimiento del capital.
Las funciones del ciclo de Tesoreríase inician con el reconocimiento que las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminancon la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
FUNCIONES TIPICAS
Las funciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser:
* Relaciones consociedades financieras y de crédito
* Relaciones con accionistas
* Administración del efectivo y las inversiones
* Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos
*Custodia fiscal del efectivo y los valores
* Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.
* Asegurarse de que las operaciones con acciones de tesoreríaestán de acuerdo con la autorización de la gerencia y con las leyes aplicables.
* Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.
Procedimientoespecifico de control | Prueba de cumplimiento | Posible cambio en las pruebas sustantivas |
1. Lista de inversiones aprobadas | 1. Examinar la lista y localizar los puntos enlas actas de las juntas del consejo | 1. limitar las pruebas de las operaciones de inversión |
2. Restricciones del acceso a los valores | 2. Observar si se respetan lasrestricciones | 2. Inspeccionar los certificados de inversión en fechas distinta de finales de año. |
3. Archivo de firmas del personal autorizado para tener acceso a losvalores | 3. Comparar las firmas del archivo con los registros de acceso a los valores. | 3. Inspeccionar los certificados de inversión en fecha distinta de finales de año. |
El ciclo de Tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan cobre la estructura y rendimiento del capital.
Las funciones del ciclo de Tesoreríase inician con el reconocimiento que las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminancon la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
FUNCIONES TIPICAS
Las funciones típicas de un ciclo de Tesorería podrían ser:
* Relaciones consociedades financieras y de crédito
* Relaciones con accionistas
* Administración del efectivo y las inversiones
* Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos
*Custodia fiscal del efectivo y los valores
* Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.
* Asegurarse de que las operaciones con acciones de tesoreríaestán de acuerdo con la autorización de la gerencia y con las leyes aplicables.
* Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.
Procedimientoespecifico de control | Prueba de cumplimiento | Posible cambio en las pruebas sustantivas |
1. Lista de inversiones aprobadas | 1. Examinar la lista y localizar los puntos enlas actas de las juntas del consejo | 1. limitar las pruebas de las operaciones de inversión |
2. Restricciones del acceso a los valores | 2. Observar si se respetan lasrestricciones | 2. Inspeccionar los certificados de inversión en fechas distinta de finales de año. |
3. Archivo de firmas del personal autorizado para tener acceso a losvalores | 3. Comparar las firmas del archivo con los registros de acceso a los valores. | 3. Inspeccionar los certificados de inversión en fecha distinta de finales de año. |
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