Ciclo De Tesoreria

UNIDAD 6 EL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERIA

Podemos definir al ciclo de tesorería como a aquel que incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento de capital; susfunciones se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con ladevolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores; sin embargo también se encarga de la relaciones con sociedades financieras y de crédito, relaciones con accionistas, administración delefectivo, acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos, custodia física del efectivo y los valores, administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios, administración y vigilancia dela deuda (principal e intereses), operaciones de inversión y financiamiento, administración financiero de planes de beneficio a empleados y la administración de seguros.

Son muy comunes dentro deeste tipo de transacciones asientos tales como: obtención y pago de financiamiento, emisión y retiro de acciones, compra y venta de inversiones en valores, acumulaciones, cobros y pagos de intereses ydividendos, amortización de descuentos, gastos y primas diferidos, en relación con deudas e inversiones, cambios en los valores según libros de inversiones y deuda, compra y venta de moneda extranjera.Estos registros generan la emisión de los siguientes documentos: certificados provisionales de acciones, acciones emitidas, obligaciones, bonos, papel comercial, acciones, bonos y otros instrumentosadquiridos como inversiones, títulos de crédito como cheques, pagarés, cartas de crédito, contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura, fideicomiso o convenios para el plan debeneficios a empleados, pólizas de seguro.

Para poder procesar las transacciones de una manera eficiente en este ciclo las bases usuales de datos son: bases de referencia como el archivo maestro de...