CICLO DE TESORERIA

 
CICLO DE TESORERIA 
El ciclo de Tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan cobre la estructura y rendimiento del capital.Las funciones del ciclo de Tesorería se inician conel reconocimiento que las necesidades de efectivo,continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y seterminan con la devolución del efectivo alos inversionistas y a los acreedores.La mayor parte de las funciones relacionadas con un ciclo de Tesorería pueden efectuarse en laTesorería de la empresa. Sin embargo, la Dirección Financiera, laContraloría, Personal, porejemplo, también pueden tener participación. Es frecuente que algunas funciones de la altadirección estén encaminadas a la planeación control financiero.
 FUNCIONES TIPICAS DEL CICLO DETESORERIA
y
 
R 
elaciones con sociedades financieras y, de crédito
y
 
R 
elaciones con accionistas administración del efectivo y, las inversiones.
y
 
 A 
cumulación, cobro y, pago de intereses ydividendos.
y
 
Custodia física de efectivo y los valores.
y
 
 A 
dministración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.
y
 
 A 
dministración y vigilancia de la deuda (principal eintereses).
y
 
O
peraciones de inversión y financiamiento.
y
 
 A 
dministración financiera de planes de beneficio a empleados.
y
 
 A 
dministración de seguros.
y
 
 A 
sientos contables comunes. ASIENTOS CONTABLES COMUNES DENTRO DEL CICLO DE TESORERIA
y
 
O
 btención y pago de financiamiento
y
 
Emisión y retiro de acciones
y
 
Compra y venta de inversiones en valores
y
 
 A 
cumulaciones, cobrosv pagos de intereses y dividendos
y
 
 A 
mortización de descuentos, gastos y primas diferidos, en relación con deudas einversiones
y
 
Cambios en los valores según libros de inversiones y deuda
y 
Compra y venta de moneda extranjera
y
 
Formas y documentos importantes
 DOCUMENTOS IMPORTANTES DEL CICLO DE TESORERIA
y
 
Certificados provisionales de acciones
y
 
 A 
cciones emitidas
y
 
O...