Ciclo efectivo

Condiciones Básicas de Control Interno
VENTAS
Pedidos
Recepción
Aceptación
Preparación
Facturación
Registro
Cobranzas
Registro
Los pagos en efectivo deben hacerse con el fondo fijo.
Nodeben mezclarse los fondos del Fondo Fijo con el de la cobranza diaria.
El responsable de la custodia del Fondo Fijo no debe tener funciones de cajero.
CICLO DE TRANSACCIONES
Comprende el plan deorganización orientado al logro de los siguientes objetivos:
Protección de los Activos.
Obtención de información adecuada.
Promoción de la eficiencia operativa.
Estimular la adhesión a las políticasde la Dirección.
PAGOS

Condiciones Básicas de Control Interno
La vigilancia del correcto y eficiente cumplimiento de los controles implementados.
La detección de desfasajes en base a lopredeterminado.
Por último, posibilita adaptar al tiempo y circunstancias las políticas, normas y procedimientos que integran el negocio.
Beneficios que Aporta
PAGOS

Condiciones Básicas de ControlInterno
No deben emitirse cheques que no estén sustentados por comprobantes respaldatorios de los egresos.
Los cheques deben ser preparados a la orden del proveedor, nunca al portador.
Todos loscomprobantes deben acompañar al cheque cuando se presentan para su firma
PAGOS

Condiciones Básicas de Control Interno
Todos los pagos deben efectuarse con cheques.
Utilizar los cheques respetandola secuencia numérica.
La función de preparación de cheques debe estar separada de la aprobación de pagos.
PAGOS

Condiciones Básicas de Control Interno
COMPRAS

Condiciones Básicas deControl Interno
Comparar la Factura del Proveedores con la Nota de Recepción de Mercaderías.
Controlar los cálculos de la factura del proveedor.
Revisión de las liquidaciones de salarios respecto a:Tiempo trabajado para los jornaleros
Salario asignado a los mensualeros
Descuentos realizados
Cálculos aritméticos
Revisar la secuencia numérica de los comprobantes internos que sustentan a las...