Ciclo Gastos
Tipo de Ciclo de Negocios (por ejemplo, Ingresos)
GASTOS
Saldo(s) de Cuenta Afectado(s)
Gastos de Operación
Cuentas por Pagar
Gastos Acumulados por PagarGastos Pagados por Anticipados
Actividades Principales de Negocios
¿Se Cubrirá Esta Actividad Principal de Negocios en Este Ciclo de Negocios?
COMPRAS
Si
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR
SiPROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS
Si
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES
Si
La documentación de la comprensión del ciclo de negocios deberá ser o una descripción narrativa, o una representación gráfica(por ejemplo, un diagrama de flujo) o una combinación de ambas.
COMPRENDER EL FLUJO DE LAS TRANSACCIONES
1. PARA CADA ACTIVIDAD PRINCIPAL DE NEGOCIOS, describir el flujo de las transacciones (esdecir, el proceso) involucrado desde el inicio de la transacción hasta su incorporación en la siguiente actividad principal de negocios o en los estados financieros.
La descripción debe incluir,respecto al inicio, registro, procesamiento y reporte de las transacciones:
- Comprensión de los registros contables (electrónicos o manuales).
- Información de soporte utilizada.
- Saldos de cuenta yrevelaciones relacionadas.
COMPRAS
PROCESAMIENTO DE CUENTAS POR PAGAR
PROCESAMIENTO DE DESEMBOLSOS
MANTENIMIENTO DEL ARCHIVO MAESTRO DE PROVEEDORES
COMPRENDER LAS ACTIVIDADES DECONTROL SOBRE TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
3. Describir el proceso sobre la autorización, registro y revelación de las transacciones con partes relacionadas. Identificar y documentar los controles“clave” relacionados.
COMPRENDER LA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES DE LA ENTIDAD
4. Describir las políticas y procedimientos establecidos para mantener una segregación de funciones apropiada, eidentificar los controles “clave” relacionados.
COMPRENDER LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SOBRE LOS ASIENTOS DE DIARIO
5. Describir las transacciones que se procesan sistemáticamente y las que no....
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