Ciclo Ingresos

Amenazas
y
controles
en
el
ciclo
de
ingresos




Proceso\Actividad
y

Objetivo
general

Levantamiento
de
Pedido:

El
objetivo
es
que
el
proceso

del
pedido
sea
preciso
y
eficiente
según
las
ordenes
de

compra
del
cliente.


Amenaza

1.‐

Que
las
ordenes
del

cliente
sean
ineficientes
o

imprecisas

2.‐Vender
a
crédito
a

clientes
con
mal
historial

crediticio.
3.‐Legitimidad
de
pedidos

4.‐Precios
por
debajo
de

los
correctos,
quedarte,


sin
inventario
y

costos
de

acarreo
innecesarios




Procesos
de
control

aplicables


Validación
de
datos
de
entrada

capturados
Aprobación
del
crédito
por
el

gerente
de
créditos,
no
por

personal
de
ventas;

archivos

precisos
de
el
saldo
de
cuentas
del

cliente

Firmas
en
documentos
impresos,
firmas
digitales
y
certificados

digitales
para
e‐Business

Sistema
del
control
de
mercancía,

pronósticos
de
ventas;

Conteo
de

inventarios
físicos

regularmente



Realización
de
Envíos:

5.‐

Errores
de
envío
Conciliación
de
pedidos
con
lista

El
objetivo
es
que
el
envió

de

• Error
en

de
salida
de
almacén
y
lista
de

mercancías
que
satisfaga
al

mercancías

empacado;
lectores
de
código
de
cliente
de
una
manera
precisa

• Error
en
cantidades
 barras;
aplicación
de
controles
de

,
eficiente
y
cuidando
la

• Error
en
dirección

validación
en
los
datos
de
entrada

integridad

de
las
mercancías
6.‐Robo
de
mercancías

(captura);

Restringir
el
acceso
físico
al
área

de
mercancía.

Documentar
todas
las

trasferencias
internas
de

mercancía;
Conteo

periódico
de

inventario
fisco
y
confrontación
contra
registros.

Elaboración
Facturación
y


7.‐Fallas
al
facturar
clientes
 Segregación
de
funciones
de
envió

Manejo
de
Cuentas
por

8.‐Errores
en
la
facturación
 y

de
facturación;


Cobrar:
9.‐Errores
al
actualizar
las

pre‐
enumeración
de
todos
los

El
objetivo
es
que
todos
los

cuentas
por
cobrar

documentos
de
embarque
y

clientes
reciban
facturas
por
...