Ciclofinanciero a corto plazo

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
PARCIAL 1
Actos y actividades
* Enajenación de bienes
* Prestación de servicios
* Otorgue uso o goce de bienes
* Importación de bienes y servicios.
Es directo por que no estamos en sujetos del impuesto pero aun así lo pagamos.
Se relacionan con la actividad directa, sin ser sujetos lo pagamos indirecto
Artículo 1 de la LIVA último párrafo.Articulo 1 16% Tasa general.
Articulo 2 11% Zona fronteriza.
Artículo 2A 0% Actividad
Articulo 29 0% Exportacion de bienes y servicios
Articulo 9 Exentos de enajenación
Articulo 15 Exentos prestación de servicios
Articulo 20 Exentos uso o goce debienes
Articulo 25 Exentos impuestos bienes y servicios
Articulo 4 Acreditamiento
Articulo 6 Como acreditar o compensar el IVA a favor
Artículo 5-D párrafo 2
IVA trasladado – IVA acreditable = IVA a pagar
IVA trasladado – IVA retenido = (resultado) - IVA acreditable = IVA por pagar

Artículo 1-A
I. Instituciones de crédito
II. Personas morales
a)Personas físicas. Honorarios y arrendamiento (2/3 partes)
b) Personas físicas y Personas morales. Desperdicios industriales (todo).
c) Personas físicas y Personas Morales. Aut. Bienes (4%).
d) Personas físicas. Comisiones (2/3).
III. Personas físicas y personas morales extranjeras.
IV. Personas morales. Maquiladoras, industria automotriz.
Personas se les autoriza una retenciónmenor del artículo 3 del reglamento.
Articulo 5. Requisitos para que el IVA sea acreditable.
I. Estrictamente indispensable, cuando sean deducibles para el ISR
II. Trasladado de forma expresa y por separado
III. Efectivamente pagado
1B Efectivamente cobrado
1C
IV. IVA Retenido cuando haya sido enterado al mes siguiente (se genera en enero se entrega en febrero y es acreditablehasta marzo).

La sociedad “X” S.A. se dirige a usted para solicitar su asesoría en la determinación del IVA que a de efectuar por el mes de marzo y para tal efecto le proporciona la siguiente información:
1) La sociedad se dedica a la compra-venta de artículos de papelería en general y a la venta de libros. Se constituyo en el año de 1990 y tiene su domicilio fiscal en la delegaciónIztapalapa.
2) Durante el mes la sociedad obtuvo los siguientes ingresos: por la venta de artículos de papelería las personas morales $1,720,500.00; por la venta de artículos de papelería al publico en general $1,392,000.00; por la venta de libros $1,368,200.00.
3) De la venta de artículos de papelería a personas morales no cobro $150,000.00.
4) Durante el mes se efectuaron las siguienteserogaciones:
CONCEPTO | CANTIDAD | CANTIDAD |
Costo de la mercancía vendida | $1,663,500.00 | $684,100.00 |
Gastos generales | 221,640.00 | 109,450.00 |
Salarios | 70,400.00 | 60,100.00 |
a) De los gastos generales de papelería existen algunos por $25,000.00 que en el concepto no contiene desglozadolos artículos que ampara solo describe artículos varios y algunos por $10,000.00 que nofueron pagados.
b) Renta del local por $ 60,000.00 este arrendamiento fue proporcionado por una persona física a quien se le efectuaron las retenciones correspondientes.
c) Compra de una camioneta que se utiliza para el reparto de todos sus productos en general, el monto de esta fue de $ 150,000.00.
SE PIDE:
* Determine el monto del pago del mes de marzo.
* Determine el monto del IVAacreditable.
* Determine el monto del IVA no acreditable.
* Determine el monto de la proporción en su caso.
IVA trasladado
Articulo 32 fraccion III

| | IVA | IVA cobrado |
Venta de artículos papelería PM | $1,720,500.00 | $275,280.00 | $251,280.00 |
Venta de artículos de papelería gral. | 1,392,000.00 | 190,000.00 | 190,000.00 |
Venta de libros | | ---------------- | |...