Ciclos De Transacciones

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN CAPÍTULO I LÍNEAS AÉREAS 1.1 Reseña histórica de la aviación comercial 1.2 Transporte aéreo comercial en Centro América 1.3 Definición de líneas aéreas 1.4 Clasificaciones 1.4.1 Por la periodicidad de sus operaciones 1.4.2 Por el ámbito territorial de operación 1.4.3 Por el tipo de transportación 1.4.4 Por la constitución del capital 1.4.5 Por la actividad que desarrollan1.5 Requisitos para operar una línea aérea 1.6 Legislación aplicable para líneas aéreas 1.7 Organismos e Instituciones que regulan la aviación comercial

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CAPITULO II AUDITORIA INTERNA 2.1 Definición de Auditoria Interna 2.2 Referencia técnica para la práctica profesional en la Auditoria Interna 2.2.1 Normas Internacionales para el ejercicio profesional dela Auditoria Interna emitidas por el Instituto Americano de Auditores Internos 2.2.2 Guías para la práctica profesional de la Auditoria Interna 2.3 Clasificación 2.3.1 En base a la posición del auditor 2.3.2 En base a su objetivo 2.3.4 Por la fecha en que son aplicados los procedimientos 2.3.5 Otras clasificaciones 2.4 Objetivos de la Auditoria Interna 2.4.1 Garantizar información financieraconfiable y oportuna 2.4.2 Salvaguarda de los activos 2.4.3 Promover la eficiencia operativa de la entidad 2.4.4 Cumplimiento de objetivos, políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos 2.5 Normas profesionales del Auditor Interno 2.5.1 Independencia de las actividades que se auditan 2.5.2 Conocimiento técnico y capacidad profesional 2.5.3 Alcance del trabajo 2.5.4 Administración deldepartamento de Auditoria Interna 2.6 Informes del auditor interno

10 11 11 12 14 14 15 16 16 17 17 17 17 18 18 18 20 22 24 26

2.6.1 2.6.2 2.6.3 2.6.4 2.6.5

Propósito del informe Responsabilidad en la presentación del informe Estructura del informe Seguimiento Control de calidad para la preparación de un informe de Auditoria Interna

26 26 27 28 28

CAPITULO III AUDITORIA INTERNA A LOS CICLOSDE TESORERÍA Y EGRESOS COMPRAS 3.1 Definiciones 3.1.1 Ciclo de transacciones 3.1.2 Hechos económicos 3.1.3 Transacciones 3.2 Descripción de los ciclos de transacciones 3.2.1 Tesorería 3.2.2 Egresos – Compras 3.2.3 Nóminas 3.2.4 Conversión 3.2.5 Ingresos 3.2.6 Información financiera 3.3 Auditoria del ciclo de tesorería 3.3.1 Objetivos del trabajo 3.3.2 Procedimientos de Auditoria 3.4 Auditoria delciclo de egresos – compras 3.4.1 Objetivos 3.4.2 Procedimientos de auditoria 3.5 Papeles de trabajo 3.5.1 Objetivos 3.5.2 Propósitos 3.5.3 Naturaleza, confidencial y propiedad de los papeles de trabajo 3.5.4 Contenido de los papeles de trabajo 3.5.5 Clasificación de los papeles de trabajo por su contenido 3.5.6 Índice de los papeles de trabajo

29 29 29 31 31 32 35 36 37 39 41 41 42 42 43 43 4445 45 45 46 47 48 48

CAPÍTULO IV CASO PRÁCTICO AUDITORIA INTERNA A LOS CICLOS DE TESORERÍA Y EGRESOS-COMPRAS EN UNA LÍNEA AÉREA INTERNACIONAL 4.1 Introducción 4.2 Antecedentes 4.3 Estructura organizacional 4.3.1 Mantenimiento, ingeniería y operaciones aéreas y sistemas 4.3.2 Ventas, mercadeo y distribución, departamento jurídico 4.3.3 Contabilidad y tesorería 4.3.4 Departamento de AuditoriaInterna 4.4 Contenido general del caso práctico 4.5 Memorando del trabajo de Auditoria

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4.6 Conclusiones 4.7 Recomendaciones 4.9 ANEXO No. 1 Glosario de términos utilizados en líneas aéreas 4.10 ANEXO No. 2 Manual de procedimientos ciclos de tesorería y egresos compras 4.11 ANEXO No. 3 Balance General detallado de Aeromaya, S.A. 4.8 Bibliografía

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105 107114 122

INTRODUCCIÓN

A medida que una empresa crece, la administración pierde la capacidad de observar y controlar directamente gran parte de las tareas que se realizan, se pierde el control debido a que el volumen de operaciones aumenta, disminuye la confianza de la

custodia de los activos del negocio y la ejecución del cumplimiento de las funciones, consecuentemente se disminuye la...