ciencia
DE PRESUPUESTO EMPRESARIAL
CPC. Donald Savitzky Mendoza
Casuistica
La empresa Industrial DUNCAN FOX S.A., a través de su Gerente
Financiero Sr. Gamberti Bautista Reyes, solicita a la contadora Luisa Pérez
Gonzáles que prepare los Estados Financieros proyectados para el año
2005, para lo cual le proporciona la siguiente información.
Duncan Fox S.A.
Balance Generalal 31 de Diciembre del 2004
ACTIVOS
Caja Bancos
Cuentas por cobrar
Productos Terminados
116,750
25,000
4,200
Inmueb. Maquin. Equip.206,000
(25,700) 180,300
Total Activo
S/.326,250
PASIVOS Y PATRIMONIO
Tributos por pagar
14,300
I. renta
4,300
IGV
10,000
Cuentas por pagar
120,000
Otras cuentas x pagar
500
Deudas a largo plazo
40,000
Patrimonio
Capital
144,750Reservas
6,700
Total Pasivo y Patrimonio 326,250
Duncan FOX S.A.
Datos Adicionales
Los precios y costos se mantienen constantes.
Las ventas serán en un 80% al credito y el 20% al contado.
Las ventas al crédito se cobraran al mes siguiente de la venta.
Se posee datos de los Presupuestos de Ventas, Costos de Producción,
Costo Venta, Gastos Administrativos y deComercialización.
Las deudas de Remuneracion son pagadas al 30 del mes respectivo.
Las deudas en general se cancelan al siguiente mes.
Se cuenta con existencia final de productos terminados al 31/12/04 de 60
unidades a S/.70 c/u
La depreciación y CTS se reflejan en los presupuestos Operativos
La cuota de pago a cuenta del impuesto a la renta de diciembre del2005
que se pagará en Enero del 2006 es S/.3000
Presupuesto de Ventas
Año 2004
Meses
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
Volumen
Ventas
P/U
S/.
Ingreso
Ventas
200
200
500
500
200
200
400
200
200
200
500
500
3800
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
20000
20000
5000050000
20000
20000
40000
20000
20000
20000
50000
50000
380000
Programa de producción
Concepto
Unid. Neces.
Satisfac.
Volumen Ventas
Inv. Final PT
10%
Total Unid.
Inv. Inic.
PT
Programa
Produccion
E
F
M
A
M
J
J
A
S
O
N
D TOTAL
200 200 500 500 200 200 400 200 200 200 500 500
20
20
50
50
20
20
40
20
20
2050
50
220 220 550 550 220 220 440 220 220 220 550 550
60
20
20
50
50
20
20
40
20
20
20
50
160 200 530 500 170 200 420 180 200 200 530 500
3800
380
4180
390
3790
Materia Prima Directa
Materia Prima
U
M
Materia Prima A
Materia Prima B
Materia Prima C
Kg
Pz.
m2
Cant.
Neces.
x Artic.
5
10
2,5
Prec
E
Monto
10,4
2
5
4
5
Prec
F
Monto
1
0,4
2
Prec
5
4
5
M
Monto
1
0,4
2
Prec
5
4
5
A
Monto
1
0,4
2
Prec
5
4
5
M
Monto
1
0,4
2
5
4
5
Prec
J
Monto
1
0,4
2
5
4
5
Tot.mat.prima por
Unidad
14
14
14
14
14
14
x Unid. A Produc.
Costo Mat. Prima
160
2240
200
2800
530
7420
500
7000170
2380
200
2800
Materia Prima
Materia Prima A
Materia Prima B
Materia Prima C
U
M
Kg
Pz.
m2
Cant.
Neces.
x Artic.
5
10
2,5
Prec
J
Monto
1
0,4
2
5
4
5
Prec
A
Monto
1
0,4
2
Prec
5
4
5
S
Monto
1
0,4
2
Prec
5
4
5
O
Monto
1
0,4
2
Prec
5
4
5
N
Monto
1,2
0,4
2,2
6
4
5,5
Tot.mat.primapor
Unidad
14
14
14
14
15,5
x Unid. A Produc.
Costo Mat. Prima
420
5880
180
2520
200
2800
200
2800
530
8215
Costo Materia Prima S/. 54,605
Prec
D
Monto
1,2
0,4
2,2
Total
6
4
5,5
62
48
61
15,5
171
500 3790
7750 54605
Costo unitario - Mod. Zapatos
Hombres necesarios por unidad1 Operador
1 ayudante
Horas Requeridas...
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