Ciencias Contables
Páginas: 7 (1720 palabras)
Publicado: 7 de agosto de 2014
“REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE AFECTAN LA CUENTA DE BANCOS"
O B J E T I V O
Clasificar, codificar, registrar y cargar en el sistema de cómputo las transacciones que realiza la Empresa y que afectan alguna cuenta bancaria, a fin de identificar durante la presentación de los estados financieros del organismo la fecha y el saldo que presenta cada una de estas como consecuencia de losmovimientos que se efectúen en cada periodo.
POLITICAS DE OPERACION
1. El manejo de la cuenta de bancos debe ser bajo el esquema de firmas registradas en el mismo.
2. Cualquier cuenta que sea aperturada en la delegación o subdelegación según sea el caso, deberá darse de alta en el catálogo de cuentas vigente.
3. En el caso de cuentas de cheques estas deberán ser del tipoproductivas, esto es, que generan intereses.
4. Es obligatorio efectuar las conciliaciones bancarias, al cierre de cada mes, y hacer los reclamos oportunamente ante el banco por las diferencias o faltantes de depósitos.
5. En ningún momento los saldos contables que muestren las balanzas de comprobación serán del tipo acreedor (saldos en rojo).
6. Para llevar a cabo la adquisición de materiales oservicios, se debe de expedir cheque nominativo a favor del proveedor o prestador de servicio, cuando el monto de la operación sea mayor a 50.000.000 gs (cincuenta millones de guaraníes) deberá contener dos firmas.
7. Para Cubrirle al personal de la Empresa; los sueldos o viáticos y gastos de traslado a los que son comisionados al algún lugar, se deberá expedir cheque nominativo, cuando el monto seamayor a 25.000.000 gs (Veinte y cinco millones de guaraníes.) Si el monto es menor se pagara con el fondo fijo, siempre y cuando reúna los requisitos que establecen las normas para el uso del mismo.
OPERACIONES QUE AFECTAN LA CUENTA DE BANCOS
PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE AFECTAN LA CUENTA DE BANCOS DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE ACTIVIDAD1. Delegado 1.1 Recibe de la subdirección de finanzas, dentro de los primeros cinco días de cada mes la ministración mensual del presupuesto autorizado, así como los recursos solicitados mensualmente para cubrir los gastos de escrituración y las contribuciones y obligaciones fiscales (impuesto estatal sobre remuneraciones pagadas u otras).
2 Subdelegado Administrativo 2.1 Recibedel Proveedor o prestador de servicio las facturas o comprobantes para pago, y las turna al contador para su revisión.
3 Contador 3.1 Recibe del Subdelegado Administrativo las facturas o comprobantes de pago, y las revisa de acuerdo a lo establecido por el código fiscal.
LA DOCUMENTACIÓN NO ESTA INTEGRADA
CORRECTAMENTE
4 Contador 4.1 Entrega al Subdelegado Administrativo las facturas ocomprobantes de pago, y le informa sobre las inconsistencias detectadas.
5 Subdelegado Administrativo 5.1 Recibe la documentación del contador con el fin de efectuar las acciones necesarias para canjear el o los documentos, o cancelar la operación en caso de no poder obtener la documentación correcta de acuerdo a los requisitos que establece el código fiscal.
6 Contador 6.1
Continuaactividad 3
LA DOCUMENTACIÓN ESTA INTEGRADA
CORRECTAMENTE
7
Contador 7.1 Entrega la póliza-cheque junto con la documentación soporte al auxiliar de contabilidad, y le da instrucciones para que la clasifique y codifique de acuerdo al catálogo contable presupuestal vigente.
8.1 Recibe y revisa la póliza-cheque y la documentación soporte y determina la afectación contable quedeberá realizar y la captura en el sistema contable.
8
Auxiliar Contable 8.1 Recibe y revisa la póliza-cheque y la documentación soporte y determina la afectación contable que deberá realizar y la captura en el sistema contable.
REGISTRO DE OPERACIONES QUE GENERAN UN INGRESOS DE EFECTIVO DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE ACTIVIDAD
1. Encargado del módulo...
O B J E T I V O
Clasificar, codificar, registrar y cargar en el sistema de cómputo las transacciones que realiza la Empresa y que afectan alguna cuenta bancaria, a fin de identificar durante la presentación de los estados financieros del organismo la fecha y el saldo que presenta cada una de estas como consecuencia de losmovimientos que se efectúen en cada periodo.
POLITICAS DE OPERACION
1. El manejo de la cuenta de bancos debe ser bajo el esquema de firmas registradas en el mismo.
2. Cualquier cuenta que sea aperturada en la delegación o subdelegación según sea el caso, deberá darse de alta en el catálogo de cuentas vigente.
3. En el caso de cuentas de cheques estas deberán ser del tipoproductivas, esto es, que generan intereses.
4. Es obligatorio efectuar las conciliaciones bancarias, al cierre de cada mes, y hacer los reclamos oportunamente ante el banco por las diferencias o faltantes de depósitos.
5. En ningún momento los saldos contables que muestren las balanzas de comprobación serán del tipo acreedor (saldos en rojo).
6. Para llevar a cabo la adquisición de materiales oservicios, se debe de expedir cheque nominativo a favor del proveedor o prestador de servicio, cuando el monto de la operación sea mayor a 50.000.000 gs (cincuenta millones de guaraníes) deberá contener dos firmas.
7. Para Cubrirle al personal de la Empresa; los sueldos o viáticos y gastos de traslado a los que son comisionados al algún lugar, se deberá expedir cheque nominativo, cuando el monto seamayor a 25.000.000 gs (Veinte y cinco millones de guaraníes.) Si el monto es menor se pagara con el fondo fijo, siempre y cuando reúna los requisitos que establecen las normas para el uso del mismo.
OPERACIONES QUE AFECTAN LA CUENTA DE BANCOS
PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE AFECTAN LA CUENTA DE BANCOS DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE ACTIVIDAD1. Delegado 1.1 Recibe de la subdirección de finanzas, dentro de los primeros cinco días de cada mes la ministración mensual del presupuesto autorizado, así como los recursos solicitados mensualmente para cubrir los gastos de escrituración y las contribuciones y obligaciones fiscales (impuesto estatal sobre remuneraciones pagadas u otras).
2 Subdelegado Administrativo 2.1 Recibedel Proveedor o prestador de servicio las facturas o comprobantes para pago, y las turna al contador para su revisión.
3 Contador 3.1 Recibe del Subdelegado Administrativo las facturas o comprobantes de pago, y las revisa de acuerdo a lo establecido por el código fiscal.
LA DOCUMENTACIÓN NO ESTA INTEGRADA
CORRECTAMENTE
4 Contador 4.1 Entrega al Subdelegado Administrativo las facturas ocomprobantes de pago, y le informa sobre las inconsistencias detectadas.
5 Subdelegado Administrativo 5.1 Recibe la documentación del contador con el fin de efectuar las acciones necesarias para canjear el o los documentos, o cancelar la operación en caso de no poder obtener la documentación correcta de acuerdo a los requisitos que establece el código fiscal.
6 Contador 6.1
Continuaactividad 3
LA DOCUMENTACIÓN ESTA INTEGRADA
CORRECTAMENTE
7
Contador 7.1 Entrega la póliza-cheque junto con la documentación soporte al auxiliar de contabilidad, y le da instrucciones para que la clasifique y codifique de acuerdo al catálogo contable presupuestal vigente.
8.1 Recibe y revisa la póliza-cheque y la documentación soporte y determina la afectación contable quedeberá realizar y la captura en el sistema contable.
8
Auxiliar Contable 8.1 Recibe y revisa la póliza-cheque y la documentación soporte y determina la afectación contable que deberá realizar y la captura en el sistema contable.
REGISTRO DE OPERACIONES QUE GENERAN UN INGRESOS DE EFECTIVO DESCRIPCIÓN
RESPONSABLE ACTIVIDAD
1. Encargado del módulo...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.