ciencias

EFECTIVO EN C JA Y BANCOS A
a) Concepto y Contenido.
Se entiende por efectivo los activos representados por moneda de curso corriente de los que se
puede disponer en cualquier momento por quese tienen físicamente (saldo en caja) o bien por que se
encuentran depositados en una institución de crédito contra la que se puede girar por medios de cheques
(saldo en bancos).
Los movimientosque se efectúan en estas cuentas son por entradas de dinero o depósitos y por
salidas o cheques expedidos. Su saldo representa la cantidad de pesos y centavos de que se dispone y se
presenta en elbalance al principio del activo circulante.
b) Principios de Contabilidad.
Cuando el saldo en efectivo incluya monedas extranjeras, estas deben valuarse al tipo de cambio
técnico o de mercado ala fecha de los estados financieros.
29c) Objetivos.
1.- Existencia física: Verificar que realmente existe el dinero por el saldo que muestra la cuenta.
2.- Disponibilidad: Cerciorarse de queno existen restricciones que impidan hacer uso libre del
efectivo.
3.- Valuación: En el caso de existencias en moneda extranjera, verificar que estas fueron valuada al
tipo de cambio oficialvigente en la fecha del cierre.
d) Control interno.
Los aspectos del control interno relativos al manejo del efectivo son los siguientes:
1.- Separación de labores: Deben ser personas diferentes lasque manejen el efectivo, expiden
cheques, operan auxiliares y registros, y efectúan conciliaciones.
2.- Fianzas: El personal que maneja los fondos y cuentas bancarias debe estas afianzado paragarantizar su manejo.
3.- Fondos fijos: Deben establecerse para canalizar a través de ellos los movimientos menores.
4.- Firmas mancomunadas: En el caso de las cuentas bancarias los cheques debenexpedirse con
dos firmas y siempre nominativos.
5.- Firmas autorizadas: Las firmas autorizadas para expedir cheques deben ser designadas por el
Consejo de Administración o la Dirección.
6.-...