Cierres Balances

Páginas: 7 (1693 palabras) Publicado: 12 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTOS DE CIERRE DE BALANCES

CAJAS Y BANCOS

• Verificar que los saldos de las cajas no sean negativos. ok 
• Verificar que los saldos de los bancos estén conciliados ok 
• Verificar que los saldos en moneda extranjera tengan la cotización de cierre ok 
• Verificar que los saldos de cajas al fin de cada mes sean positivos ok • Verificar que la conciliación bancaria no tenga partidas pendientes de contabilización ok 
• Verificar que los cheques de terceros estén separados ok 

Papeles de trabajo

 Conciliaciones bancarias ok 
 Listado de saldos de cajas del Tesowin ok 
 Listado de saldos de bancos del Tesowin ok 
 Copia de la última hoja del extracto bancario de cierreok 
 Listado de cotización de moneda extranjera al cierre ok 
 Listado de arqueo de cheques de terceros ok 

CREDITOS

• Verificar que los saldos de los clientes concuerdan con el saldo de la contabilidad. ok 
• Verificar que los saldos negativos se muestren como deudas en el pasivo ok 
• Verificar que no haya cuentas incobrables, en concurso o en quiebra ok 
•Verificar si hay créditos superiores a un año de plazo ok 
• Verificar que los saldos en moneda extranjera tengan la cotización de cierre ok 
• Definir si por el tamaño de la empresa se efectuarán circularizaciones ok 

Papeles de trabajo

 Listado de saldos de clientes del Tesowin ok 
 Nota de la empresa por créditos incobrables ok 
 Nota de la empresa por deudoresmorosos o en litigio ok 
 Listado de cotización de moneda extranjera al cierre ok 

INVERSIONES

• Verificar que los intereses a cobrar están contabilizados ok 
• Verificar que los títulos, acciones y similares estén adecuadamente valuados ok 
• Verificar los saldos de préstamos otorgados ok 
• Verificar que los saldos en moneda extranjera tengan la cotización de cierre ok

Papeles de trabajo

 Listado de cotización de títulos y acciones al cierre ok 
 Listado de cotización de moneda extranjera al cierre ok 
 Contratos de mutuos otorgados ok 

BIENES DE CAMBIO

• Verificar que los saldos concuerdan con el inventario respectivo ok 
• Verificar que el costo de lo vendido esté procesado ok 
• Verificar que no haya mercaderías entránsito ok 

Papeles de trabajo

 Inventario detallado y valorado unitariamente ok 
 BL de mercaderías en tránsito ok 

BIENES DE USO

• Verificar que se hayan calculado el revalúo y las amortizaciones ok 
• Verificar que se hayan procesado las amortizaciones ok 
• Verificar que los netos de bienes de uso concuerden con los de Contawin ok 
• Verificar quelos años de vida útil de los rubros sean los correctos ok 
• Verificar si hubieron ventas de bienes de uso en el ejercicio ok 

Papeles de trabajo

 Listado de amortizaciones detallada por bienes ok 
 Copia de facturas de altas ok 
 Copia de facturas de venta de bienes de uso ok 

PROVEEDORES

• Verificar que saldos de los proveedores concuerdan con el saldo de lacontabilidad. ok 
• Verificar que los saldos negativos se muestren como créditos en el activo ok 
• Verificar que no haya cuentas incobrables, en concurso o en quiebra ok 
• Verificar si hay deudas superiores a un año de plazo ok 
• Verificar que los saldos en moneda extranjera tengan la cotización de cierre ok 
• Definir si por el tamaño de la empresa se efectuaráncircularizaciones ok 
• Verificar el saldo de la tarjeta de crédito corporativa ok 
• Verificar que las provisiones de gastos están realizadas ok 

Papeles de Trabajo

 Listado de saldos de proveedores del Tesowin ok 
 Nota de la empresa por cuentas incobrables ok 
 Nota de la empresa por deudas morosas o en litigio ok 
 Listado de cotización de moneda extranjera al...
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