circular nnumero 91











Informe Auditoria Tributaria
Año tributario 2013
Sociedad PORDOS Ltda.


Nombres:
Nicolas Arias
Yasmina Lara
Claudia Medina
Caterina Navarrete
Natalia Peña
Johanna Reyes










Don
Hugo Rojas.
Profesor de Auditoria Tributaria.
Soc. PORDOS Ltda.
Chillán
Presente
08 de Julio de 2013

Estimado Don Hugo Rojas:

De acuerdo con nuestrapropuesta de trabajo N° 004 del 2/Julio /2012 aceptada por la sociedad, tenemos el agrado de enviarle los resultados tributarios correspondientes al año comercial 2012, de la sociedad en los siguientes puntos y anexos:
I. Sociedad PORDOS Ltda.
Anexo A: Balance realizado por la Empresa Año 2012. Balance auditado año 2012.
Anexo B: Determinación R.L.I. Empresa y Determinación R.L.I segúnAuditoria
Anexo C: F.U.T AÑO COMERCIAL 2012, realizado por la empresa y el Auditado.

Para efectos de desarrollar nuestro trabajo, hemos considerado un balance el cual hemos auditado y realizado cambios y modificaciones, reflejado en el anexo A y mas adelante expuestos, que presenta una utilidad financiera de $ 92.743.014, resultado que ha sido realizado por nuestros Auditores.
Sobre la base de losestados financieros ya mencionados y la información complementaria que nos proporcionó la sociedad, hemos efectuado nuestra revisión y determinado los cálculos más adelante expuestos.
Al 31 de diciembre del año 2012 hemos determinado en esta auditoria una renta líquida imponible de $ 5.488.930 (Anexo B).

Los antecedentes relacionados con el resultado tributario de primera categoría, con el fondode utilidades tributables, deben ser anotados en el libro especial FUT, de acuerdo con la Resolución N°2.154 de 1991 del Servicio de Impuestos Internos, registro F.U.T se encuentra en el Anexo C.
Para poder hacer esta auditoria debimos hacer cambios en lo siguiente:
A continuación comentamos algunas situaciones de interés surgidas en nuestro trabajo.

a) BALANCE GENERAL

Las cuentas quese debieron modificar son: (anexo 1) también reflejados en el balance auditado con color las cuentas con cambios en sus saldos.

Cuenta de acciones con un saldo según la empresa por $ 72.000.100 y un saldo auditado por $ 73.564.400 los cambios se deben a la corrección monetaria de acuerdo a los datos entregados por la empresa, que considerando los principios contables generalmenteaceptados(PCGA) el cual señala que se debe considerar el valor de la bolsa a la fecha del balance.
Cuenta Edificio y Construcciones tenía un saldo de $265.000.000 el cual no se encontraba corregido monetariamente, y de acuerdo a lo señalado en el artículo 41 de la LIR estos activos se deben corregir, aumentando su valor a $268.975.000.
Con respecto a los demás activos, Muebles y útiles, vehículos ybienes raíces, estaban correctamente corregidos, pero la empresa no consideró la cuenta “C.M.” de estos bienes. Por lo tanto se creó la cuenta C.M. de estos activos fijos por $7.629.250 contra edificios para poder aumentar su valor por $3.975.000,y la diferencia de $3.654.250 se cargo a una nueva cuenta de resultado(perdida) “DIF. Por C.M. de activos fijos”.
Cuenta depreciación financieramente secontabiliza de acuerdo al método lineal. Ésta cuenta incluye muebles y útiles, vehículos y edificio, tenía un saldo de $4.397.552 que se encontraban erróneamente estimadas, ya que de acuerdo a la información entregada por la empresa la vida útil no corresponde, y por ende se debe considerar la vida útil que entrega el Servicio de Impuestos Internos . Además, la empresa al realizar los cálculos de losbienes (escritorio y edificios) no considero correctamente los meses que se utilizo el bien. De acuerdo a lo mencionado anteriormente el saldo corresponde a $9.995.114. Para mejor entendimiento ver anexo 1.1.
Cuentas (3) de Depreciación acumulada de Muebles y útiles, vehículos y edificios, cambiaron su monto ya que la empresa utiliza el método de depreciación indirecta y como los cálculos de...