CLAIN 2013 J

EVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA FUNCIÓN
DE AUDITORÍA INTERNA SEGÚN LOS
ESTANDARES INTERNACIONALES DEL IIA
XVII CONGRESO LATINOAMERICANO DE AUDITORÍA INTERNA Y EVALUACIÓN DE RIESGOS

Julio R. Jolly Moore, CFE, CRISC, CRMA, CGEIT, Internal Audit Quality Assessment
Socio BDO Consulting de BDO Panamá

Agenda
Evaluaciones de calidad de la función de AI
1. Introducción
2. Definición
3. Antecedentes
4.Razones para hacer una evaluación externa de auditoría interna
5. En qué ayuda a un departamento
6. Tipos de evaluación
7. Normas del IIA para el aseguramiento de calidad y cumplimiento
8. Evaluación externa de la calidad de auditoría interna
9. Principales áreas de evaluación
10.Metodología de Trabajo
11.Conclusiones
12.Preguntas y Respuestas

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INTRODUCCIÓN
EVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA SEGÚN LOS
ESTANDARES INTERNACIONALES DEL IIA

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Evaluaciones de calidad de la función de AI
Introducción

• Un aumento en el enfoque hacia la rendición de cuentas y la responsabilidad
corporativa ha resultado en una necesidad de tomar medidas para integrarcalidad y mejora continua en todos los procesos de Auditoría Interna (AI).

• En enero del 2002, el Instituto de Auditores Internos Internacional (IIA) tomó
bajo consideración la importancia de la mejora continua dentro del campo de
Auditoría Interna. Los estándares publicados definieron los requerimientos
para programas para la evaluación de calidad tanto interna, como externa, así
como losrequerimientos de reportes.

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DEFINICIÓN
EVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA SEGÚN LOS
ESTANDARES INTERNACIONALES DEL IIA

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Evaluaciones de calidad de la función de AI
Definición
Una revisión externa de la calidad o “QAR”,
evalúa la conformidad con las NormasInternacionales para el Ejercicio Profesional
de la Auditoría Interna, la eficiencia y
efectividad la actividad de auditoría, y su
uso exitoso de sus prácticas
Fuente: The Institute of Internal Auditors www.theiia.org

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ANTECEDENTES
EVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA SEGÚN LOS
ESTANDARES INTERNACIONALES DEL IIAPage 7
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Evaluaciones de calidad de la función de AI
Antecedentes
“Ve usted la evaluación de la calidad de auditoría interna como una
oportunidad para hacer una comparación con otras organizaciones?

85%
Sí

15%
No
Fuente: Czech Institute of Internal Auditors (CIIA) - 2006

¿Ve usted la evaluación de la calidad de auditoría interna como unaoportunidad para evaluar su rendimiento vs. las expectativas de su
organización?

76%
Sí

24%
No
Fuente: Czech Institute of Internal Auditors (CIIA) - 2006

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Evaluaciones de calidad de la función de AI
Antecedentes
¿Tiene un programa de calidad y mejora continua establecido?
Respuesta

Sí

50.8%

No

49.2%

Fuente: 2009 Annual QualityAssessment Status Survey, IIA

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RAZONES PARA HACER UNA EVALUACIÓN
EXTERNA DE LA CALIDAD DE AUDITORÍA
INTERNA
EVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA SEGÚN LOS
ESTANDARES INTERNACIONALES DEL IIA

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Evaluaciones de calidad de la función de AI
Razones para haceruna evaluación externa de la
calidad de auditoría interna
Evaluación externa de la calidad de auditoría interna
¿Qué podemos hacer mejor?
¿Estamos sacando el máximo provecho de los recursos de auditoría?
¿Cómo podemos añadir más valor al banco?
¿Cómo podemos mejorar nuestra imagen corporativa y percepción de los
auditados dentro del banco?
¿Cumplimos con los estándares internacionales?

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