CLASE ANALISIS DE LA INFORMACION FINANCIERA TEMAS 5 Y 6 2
Páginas: 13 (3160 palabras)
Publicado: 23 de abril de 2015
ANÁLISIS FINANCIERO
ANÁLISIS VERTICAL
El ANALISIS VERTICAL consiste en determinar el peso
proporcional en porcentaje que tiene cada cuenta dentro del
Estado Financiero analizado. Sirve para establecer si una
empresa tiene una distribución equitativa y de acuerdo a las
necesidades financieras y operativas. Por ejemplo que tanto
peso representan las Por Cobrar dentro del Total del Activo,
esdecir, que tanto depende la liquidez de la empresa de la
cartera de Clientes.
Utiliza los porcentajes para mostrar la relación de cada uno de
los componentes con el total dentro de un solo Estado
Financiero Warren y Reeve, 2010).
ANÁLISIS DE PORCENTAJES
INTEGRALES (ANÁLISIS VERTICAL)
LA EMPRESA SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
2010
%
5,000.00
100%
2011%
7,000.00
100
COSTO DE VENTAS
3,500.00
70%
4,500.00
64%
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
1,500.00
500.00
300.00
30%
10%
6%
2,500.00
700.00
500.00
36%
10%
7%
700.00
14%
1,300.00
19%
10.00
0%
50.00
1%
UTILIDAD ANTES DE GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS
690.00
150.00
540.00
162.00
14%
3%
11%
3%
1,250.00
500.00
750.00
225.00
18%
7%
11%
3%
UTILIDAD NETA
378.00
8%
525.00
8%
UTILIDAD DE OPERACIÓN
OTROS GASTOS
ACTIVO
BANCOS
INVERSIONES TEMPORALES
CLIENTES
INVENTARIOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO CIRCULANTE
INVERSIONES EN ACCIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO NETO
EDIFICIOS NETO
TERRENOS
GASTOS PREOPERATIVOS
ACTIVO FIJO
ACTIVOTOTAL
PASIVO
PROVEEDORES
BANCOS CORTO PLAZO
BANCOS L.P. EN CORTO PLAZO
OTROS PASIVOS CORTO PLAZO
PASIVO CORTO PLAZO
BANCOS LARGO PLAZO
OBLIGACIONES
PASIVO A LARGO PLAZO
PASIVO TOTAL
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
CAPITAL CONTABLE
PASIVO + CAPITAL
ANÁLISIS DE PORCENTAJES INTEGRALES (ANÁLISIS VERTICAL)
LA EMPRESA SA DECV
BALANCE GENERAL
AL 312 DE DICIEMBRE DE 2011
2010
%
2011
1,000.00
8%
1,250.00
100.00
1%
100.00
2,100.00
18%
2,500.00
1,500.00
13%
1,800.00
50.00
0%
100.00
4,750.00
40%
5,750.00
350.00
3%
2,500.00
21%
2,975.00
500.00
4%
800.00
3,500.00
30%
3,500.00
250.00
2%
200.00
7,100.00
60%
7,475.00
13,225.00
%
9%
1%
19%
14%
1%
43%
0%
22%
6%
26%
2%
57%
11,850.00
100%
100%
800.00
2,000.00
1,000.00
150.00
3,950.00
4,000.00
250.00
4,250.00
8,200.00
2,000.00
100.00
1,172.00
378.00
3,650.00
7%
17%
8%
1%
33%
34%
2%
36%
69%
17%
1%
10%
3%
31%
48%
52%
100
1,300.00
1,500.00
1,500.00
150.00
4,450.00
4,500.00
300.00
4,800.00
9,250.00
2,000.00
100.00
1,350.00
525.00
3,975.00
10%
11%
11%
1%
34%
34%
2%
36%
70%
15%
1%
10%
4%
30%
54%
59%
100
11,850.00
100%
13,225.00
100%
El ANALISIS HORIZONTAL permite conocer la variación
que han tenido cada partida en un Estado Financiero en
un ejercicio con respecto a otro.
Análisis del porcentaje en los incrementos ydecrementos de las partidas relacionadas en los Estados
Financieros comparativos (Warren y Reeve, 2010)
ANÁLISIS DE PORCENTAJES INTEGRALES (ANÁLISIS HORIZONTAL)
LA EMPRESA SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
VENTAS
2010
2011
Variación 2011 vs
2010
% de Variación
ÍNDICES
5,000.00
7,000.00
2,000.00
40%
1.4
COSTO DE VENTAS
3,500.00
4,500.00
1,000.00
29%UTILIDAD BRUTA
1,500.00
2,500.00
1,000.00
67%
GASTOS DE OPERACIÓN:
1.29
1.67
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
500.00
700.00
200.00
40%
1.40
GASTOS DE VENTA
300.00
500.00
200.00
67%
1.67
700.00
1,300.00
600.00
86%
10.00
50.00
40.00
400%
690.00
1,250.00
560.00
81%
150.00
500.00
350.00
233%
750.00
210.00
39%
UTILIDAD DE...
ANÁLISIS VERTICAL
El ANALISIS VERTICAL consiste en determinar el peso
proporcional en porcentaje que tiene cada cuenta dentro del
Estado Financiero analizado. Sirve para establecer si una
empresa tiene una distribución equitativa y de acuerdo a las
necesidades financieras y operativas. Por ejemplo que tanto
peso representan las Por Cobrar dentro del Total del Activo,
esdecir, que tanto depende la liquidez de la empresa de la
cartera de Clientes.
Utiliza los porcentajes para mostrar la relación de cada uno de
los componentes con el total dentro de un solo Estado
Financiero Warren y Reeve, 2010).
ANÁLISIS DE PORCENTAJES
INTEGRALES (ANÁLISIS VERTICAL)
LA EMPRESA SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
2010
%
5,000.00
100%
2011%
7,000.00
100
COSTO DE VENTAS
3,500.00
70%
4,500.00
64%
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
1,500.00
500.00
300.00
30%
10%
6%
2,500.00
700.00
500.00
36%
10%
7%
700.00
14%
1,300.00
19%
10.00
0%
50.00
1%
UTILIDAD ANTES DE GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTOS
690.00
150.00
540.00
162.00
14%
3%
11%
3%
1,250.00
500.00
750.00
225.00
18%
7%
11%
3%
UTILIDAD NETA
378.00
8%
525.00
8%
UTILIDAD DE OPERACIÓN
OTROS GASTOS
ACTIVO
BANCOS
INVERSIONES TEMPORALES
CLIENTES
INVENTARIOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
ACTIVO CIRCULANTE
INVERSIONES EN ACCIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO NETO
EDIFICIOS NETO
TERRENOS
GASTOS PREOPERATIVOS
ACTIVO FIJO
ACTIVOTOTAL
PASIVO
PROVEEDORES
BANCOS CORTO PLAZO
BANCOS L.P. EN CORTO PLAZO
OTROS PASIVOS CORTO PLAZO
PASIVO CORTO PLAZO
BANCOS LARGO PLAZO
OBLIGACIONES
PASIVO A LARGO PLAZO
PASIVO TOTAL
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
PRIMA EN VENTA DE ACCIONES
UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
CAPITAL CONTABLE
PASIVO + CAPITAL
ANÁLISIS DE PORCENTAJES INTEGRALES (ANÁLISIS VERTICAL)
LA EMPRESA SA DECV
BALANCE GENERAL
AL 312 DE DICIEMBRE DE 2011
2010
%
2011
1,000.00
8%
1,250.00
100.00
1%
100.00
2,100.00
18%
2,500.00
1,500.00
13%
1,800.00
50.00
0%
100.00
4,750.00
40%
5,750.00
350.00
3%
2,500.00
21%
2,975.00
500.00
4%
800.00
3,500.00
30%
3,500.00
250.00
2%
200.00
7,100.00
60%
7,475.00
13,225.00
%
9%
1%
19%
14%
1%
43%
0%
22%
6%
26%
2%
57%
11,850.00
100%
100%
800.00
2,000.00
1,000.00
150.00
3,950.00
4,000.00
250.00
4,250.00
8,200.00
2,000.00
100.00
1,172.00
378.00
3,650.00
7%
17%
8%
1%
33%
34%
2%
36%
69%
17%
1%
10%
3%
31%
48%
52%
100
1,300.00
1,500.00
1,500.00
150.00
4,450.00
4,500.00
300.00
4,800.00
9,250.00
2,000.00
100.00
1,350.00
525.00
3,975.00
10%
11%
11%
1%
34%
34%
2%
36%
70%
15%
1%
10%
4%
30%
54%
59%
100
11,850.00
100%
13,225.00
100%
El ANALISIS HORIZONTAL permite conocer la variación
que han tenido cada partida en un Estado Financiero en
un ejercicio con respecto a otro.
Análisis del porcentaje en los incrementos ydecrementos de las partidas relacionadas en los Estados
Financieros comparativos (Warren y Reeve, 2010)
ANÁLISIS DE PORCENTAJES INTEGRALES (ANÁLISIS HORIZONTAL)
LA EMPRESA SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
VENTAS
2010
2011
Variación 2011 vs
2010
% de Variación
ÍNDICES
5,000.00
7,000.00
2,000.00
40%
1.4
COSTO DE VENTAS
3,500.00
4,500.00
1,000.00
29%UTILIDAD BRUTA
1,500.00
2,500.00
1,000.00
67%
GASTOS DE OPERACIÓN:
1.29
1.67
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
500.00
700.00
200.00
40%
1.40
GASTOS DE VENTA
300.00
500.00
200.00
67%
1.67
700.00
1,300.00
600.00
86%
10.00
50.00
40.00
400%
690.00
1,250.00
560.00
81%
150.00
500.00
350.00
233%
750.00
210.00
39%
UTILIDAD DE...
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