Clase DT1

DERECHO TRIBUTARIO I

Actividad Financiera Estatal: Teoría de la Hacienda
Pública, Derecho Financiero Público, Derecho
Constitucional Tributario y Teoría del Tributo
Profesor: Dr. Michael Zavaleta Alvarez
bzavaletaa@usmp.pe

USMP 2015

LECTURAS OBLIGATORIAS

1.- Alexy, Robert. “Los derechos fundamentales en el Estado Constitucional Democrático”. En: Estudios de Derecho
Constitucional Tributario.Autores varios (Zavaleta, García Novoa, otros). Fondo Editorial USMP, 2011, págs. 173 a
225. En Biblioteca Derecho USMP. Págs. 17 a 33.
2.- García Novoa, César. “La invocación de la solidaridad como criterio para orientar la lucha contra la elusión y la
evasión fiscal” en el art. “La incidencia de la doctrina de la solidaridad en cierta jurisprudencia del TC peruano”.
En: Estudios de DerechoConstitucional Tributario. Autores varios (Zavaleta, García Novoa, otros). Fondo Editorial
USMP, 2011, págs. 173 a 225. En Biblioteca Derecho USMP. Págs. 57 a 171.
3.- García Novoa, César. El concepto de tributo. Lima, 2009, Tax Editor.
4.- Arrieta, Juan. “Derecho tributario y fuentes: perspectiva española”. En: Derecho Tributario peruano y español.
Autores varios (Zavaleta y Arrieta-Dir). FondoEditorial USMP, 2011, págs. 17 a 43. En Biblioteca Derecho USMP.
5.- Iannacone, Felipe. ”Derecho tributario y fuentes: perspectiva peruana”. En: Derecho Tributario peruano y
español. Autores varios (Zavaleta y Arrieta-Dir). Fondo Editorial USMP, 2011, págs. 45 a 95. En Biblioteca
Derecho USMP.
6.- Gamba, César. “El principio de proporcionalidad también rige las relaciones entre los contribuyentes ylas
administraciones tributarias”. En: Estudios de Derecho Constitucional Tributario. Autores varios (Zavaleta, García
Novoa, otros). Fondo Editorial USMP, 2011, págs. 173 a 225. En Biblioteca Derecho USMP. Págs. 537 a 561.
7.- Sanabria, Rubén. “Fraudem Legis en sede fiscal”. En: Estudios de Derecho Constitucional Tributario. Autores
varios (Zavaleta, García Novoa, otros). Fondo Editorial USMP, 2011,págs. 173 a 225. En Biblioteca Derecho
USMP.
8.- Zavaleta, Michael. “El problema de la fórmula del peso (ponderación) en la aplicación de los límites al Poder
Tributario”. Vox Iuris, N° 19, 2010, USMP, Págs. 103 a 120; también publicado En: Athina, Rev. Alumnos U. de
Lima, 2010; En: RPDT Tax Law Review, 2009 www.derecho.usmp.edu.pe/cet
9.- Zavaleta, Michael. “Tutela cautelar y amparo ante laarbitrariedad de los órganos administradores de tributos”.;
En: Gaceta Constitucional, Tomo 49, Enero 2012; Págs. 168 a 202.

Agenda


TEMA Nº 1. ESTADO Y TRIBUTO: CONFIGURACIÓN DEL ESTADO Y LA
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.



Configuración del Estado: Las Necesidades Colectivas. Estado
Moderno: Noción de Estado: Elementos / Características / Estructura /
Objetivos / Función / Clases.- NecesidadPública y Servicios Públicos.Estado y Tributo. Los Recursos o Ingresos Públicos.- Gasto Público.Hacienda Pública y el Presupuesto General de la República.Dinamicidad de la Actividad Financiera del Estado.- El Tributo como
Ingreso Público.- El Tributo como Gasto Privado.- La relación
Tributaria.- Legitimidad del cobro de Tributos.- Presión Tributaria.

Fenómeno Tributario

Fenómeno TributarioPRIMERA ETAPA: PLANO DE LA NORMA
TRIBUTARIA.


Creación de la Norma Tributaria “X



La Norma Tributaria “X” es insertada en el
ordenamiento jurídico a través de un dispositivo
legal (Ley, Ordenanza, D.Leg, D.S).



Entrada en vigencia de la norma “X”.

Fenómeno Tributario
PRIMERA ETAPA: Creación de la norma tributaria “X”.

Aquel que detenta la PT, diseña la norma de incidencia
tributaria(compuesta

consecuencia

(p->q),

por
en

una
respeto

hipótesis
a

los

y

una

principios

constitucionalies. La norma “x” dispone que ocurrido un
hecho “a” debe ser que el sujeto que lo realice se
encuentre obligado a pagar una suma de dinero a un
determinado acreedor tributario.

Fenómeno Tributario
SEGUNDA ETAPA: Plano de la incidencia


Realización de un hecho “a” en el plano concreto...