Clase Registros de Retencion IVA 2c ISLR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA ALONSO GAMERO (IUTAG)
PNF CONTADURIA PÚBLICA
Contabilidad II
Docente: LCDO. FRANCISCO JOSÉ ÁLVAREZ SALAS

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Fecha de Actualización: 19/01/2015
CASOS PRÁCTICOS
TEMA: Registros contables de los Agentes de Retención del IVA e ISLR

INDICE
INTRODUCCION............................................................................................................................................................... 1
AGENTES DE RETENCIÓN DEL IVA ..................................................................................................................................... 1
Caso Practico 1: Compra de Bienes y Servicios por un Agente de Retención del IVA ..................................................... 2
a)

Registre debidamente lasoperaciones de retenciones en el libro diario. ............................................................ 3

b)

Efectúe los pases al libro mayor. ....................................................................................................................... 4

c)

Presente un balance de comprobación preliminar antes del pago del impuesto retenido. .................................. 5

d)Efectúe el pago de la retención del IVA ............................................................................................................. 5

AGENTES DE RETENCIÓN DEL ISLR .................................................................................................................................... 6
Caso Practico 2: Pagos por Compra de Bienes y Servicios por un Agente de Retencióndel ISLR .................................... 7
a)

Registre debidamente las operaciones de retenciones de ISLR e IVA en el libro diario. ....................................... 7

b)

Efectúe los pases al libro mayor. ....................................................................................................................... 8

c)

Presente un balance de comprobación preliminar antesdel pago de los impuestos retenidos............................ 9

REFERENCIAS DE CONSULTA ...........................................................................................................................................10

INTRODUCCION
El contador público es un profesional que brinda solución a diferentes necesidades a todo tipo de entidades,
públicas, privadas, sin fines de lucro entreotras. En materia de impuestos nacionales el contador deberá estar
preparado para comprender las distintas situaciones particulares de acuerdo a las características y calificaciones de
cada entidad para luego realizar los asientos e informes que exige la administración tributaria.
El propósito del presente material no consiste en profundizar en la teoría de los Agentes de Retención de IVA y
Agentesde Retención del ISLR ya que ello fue objeto de estudio en las unidades curriculares “Deberes formales de los
contribuyentes” y “Tributación”; el objeto de esta guía es servir de resumen acerca de las discusiones de clase y
presentación de casos en el aula sobre el tema en cuestión, a través de solución de los realidades practicas con breves
comentarios, que como acostumbro a indicarles, lo hagomediante el empleo de un lenguaje sencillo respetando la
terminología contable y tributaria que deben dominar como profesionales; este tema está enmarcado dentro del
contenido del PNF de contaduría pública en la sección de los PASIVOS que abordamos en el trimestre I.

AGENTES DE RETENCIÓN DEL IVA
El artículo 27 del Código Orgánico Tributario define como agentes de retención a aquellas personasdesignadas por
la Ley o por la Administración Tributaria previa autorización legal, que por sus funciones públicas o por razón de sus

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actividades privadas, intervienen en actos u operaciones en los cuales deban efectuar la retención del...