CLASE UNIDAD 3

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
Y FINANZAS CORPORATIVAS

CURSO: AUDITORÍA OPERATIVA
DOCENTE: MAG. CPCC RAFAEL ERNESTO GONZALES CÁRDENAS
CICLO: IX
SEMESTRE ACADÉMICO 2015 - 2
LIMA - PERÚ
2015

CONTROLINTERNO

Expresión utilizada con el fin de describir las acciones adoptadas por los
directores de entidades, gerentes o administradores para evaluar y
monitorear las operaciones en sus entidades.
Esel proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros
empleados de la entidad para proporcionar seguridad razonable respecto a
si están lográndose los siguientes objetivos:
Elaborarinformación financiera válida y confiable, presentada con
oportunidad.
Proteger

y conservar los recursos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso
indebido, irregularidad o acto ilegal.
Velar

por elcumplimiento de las leyes, reglamentos y otras normas.

Velar

por el cumplimiento de los objetivos y metas trazadas por la entidad.

CONTROL INTERNO
PRINCIPIOS BÁSICOS DEL CONTROL INTERNO
a)
b)

c)d)
e)

f)

g)

La responsabilidad de la realización de cada deber tiene que ser
delimitativo para cada persona.
Las operaciones contables y financieras deberán ser separadas. Las
funciones deiniciación, autorización, contabilización de transacciones y
de custodia de recursos deben separarse dentro del plan de organización
de la entidad.
Ninguna persona debe tener responsabilidad completa por unatransacción.
Se debe seleccionar y capacitar a los empleados cuidadosamente.
Deben utilizarse pruebas de exactitud con el objeto de garantizar la
corrección de la operación de que se trate así como dela contabilidad
subsiguiente.
Se deberá rotar a los empleados en un trabajo al máximo posible y
deberá exigirse vacaciones anuales para quienes estén en puestos de
confianza.
Los empleados financierosdeben estar afianzados.

CONTROL INTERNO
h) Las instrucciones deberán ser por escrito en forma de manual de
operaciones.
i) Utilización de formularios prenumerados para toda documentación...