Clase1
Páginas: 3 (750 palabras)
Publicado: 23 de junio de 2015
Auditoría Tributaria
AUD205
Facultad de Ingeniería y Negocios
Renta Líquida Imponible
Clase 1
MATERIAL PROPIEDAD DE UDLA.
AUTORIZADA SU UTILIZACIÓN SÓLO PARA FINES ACADÉMICOS.
Tributación de lasEmpresas
Preparación
Balance Financiero
Según Normas Contables
c)
Según N.I.C.Ch.
Según P.C.G.A.
Bol. Téc. Nº1 al 78
Normas Internacionales de
Contabilidad
B.T. 79 deroga
AJUSTES
EXTRACONTABLESAgregados y deducciones
Determinación Resultado Tributario
Renta Líquida Imponible
Impuesto Primera Categoría
Se aplica sobre R.L.I.
Tributación de las Empresas
a) Preparación Balance (8 Columnas)Preparación según Normas Contables
b) Determinación Resultado Tributario (R.L.I.)
Ajustes Extracontables (Agregados y/o Deducciones)
c) Impuesto Primera Categoría
Se aplica sobre R.L.I. Determinación
Renta liquida imponible
+ Resultado según Balance: Utilidad o Pérdida
$ 10.000.000
+ Agregados Pagados - Gastos Rechazados:
Donaciones, Impuestos, Sueldos, etc.
$ 5.000.000
+ AgregadosAdeudados: Gastos Rechazados no pagados,
provisiones o estimaciones de gastos, ajustes contables/tributarios.
$ 1.000.000
- Deducciones Percibidas: Dividendos percibidos, Retiros desde
otras empresas,Reinversiones recibidas, Ingresos no Renta, etc.
$(6.000.000)
- Deducciones Devengadas: Otras deducciones no percibidas, ajustes
contables/tributarios, P.P.U. propias, Pérdidas tributarias de
Arrastre,etc.
$(1.000.000)
= R.L.I. Previa
$ 9.000.000
- Ajustes Art.21 L.I.R. (Sólo para S.A):
Gastos Rechazados pagados y otros Art.21.
$(1.000.000)
= R.L.I. Definitiva
$ 8.000.000
En el caso de S.A.se debe DESAGREGAR los Gastos Rechazados afectos al Art. 21
(Impto. Único Tasa 35%). Estos Gastos se informan en la DJ 1893. Los no afectos no se
informan.
Determinación
Renta liquida imponibleAplicando el esquema del Art. 29 al 33:
(RECUADRO Nº 2 Base Imponible)
+
=
=
-/+
+
=
Ingresos Brutos
Costos Directos
Renta Bruta
Gastos Necesarios
Renta Líquida
Ajustes Por C.Monetaria
Gastos...
AUD205
Facultad de Ingeniería y Negocios
Renta Líquida Imponible
Clase 1
MATERIAL PROPIEDAD DE UDLA.
AUTORIZADA SU UTILIZACIÓN SÓLO PARA FINES ACADÉMICOS.
Tributación de lasEmpresas
Preparación
Balance Financiero
Según Normas Contables
c)
Según N.I.C.Ch.
Según P.C.G.A.
Bol. Téc. Nº1 al 78
Normas Internacionales de
Contabilidad
B.T. 79 deroga
AJUSTES
EXTRACONTABLESAgregados y deducciones
Determinación Resultado Tributario
Renta Líquida Imponible
Impuesto Primera Categoría
Se aplica sobre R.L.I.
Tributación de las Empresas
a) Preparación Balance (8 Columnas)Preparación según Normas Contables
b) Determinación Resultado Tributario (R.L.I.)
Ajustes Extracontables (Agregados y/o Deducciones)
c) Impuesto Primera Categoría
Se aplica sobre R.L.I. Determinación
Renta liquida imponible
+ Resultado según Balance: Utilidad o Pérdida
$ 10.000.000
+ Agregados Pagados - Gastos Rechazados:
Donaciones, Impuestos, Sueldos, etc.
$ 5.000.000
+ AgregadosAdeudados: Gastos Rechazados no pagados,
provisiones o estimaciones de gastos, ajustes contables/tributarios.
$ 1.000.000
- Deducciones Percibidas: Dividendos percibidos, Retiros desde
otras empresas,Reinversiones recibidas, Ingresos no Renta, etc.
$(6.000.000)
- Deducciones Devengadas: Otras deducciones no percibidas, ajustes
contables/tributarios, P.P.U. propias, Pérdidas tributarias de
Arrastre,etc.
$(1.000.000)
= R.L.I. Previa
$ 9.000.000
- Ajustes Art.21 L.I.R. (Sólo para S.A):
Gastos Rechazados pagados y otros Art.21.
$(1.000.000)
= R.L.I. Definitiva
$ 8.000.000
En el caso de S.A.se debe DESAGREGAR los Gastos Rechazados afectos al Art. 21
(Impto. Único Tasa 35%). Estos Gastos se informan en la DJ 1893. Los no afectos no se
informan.
Determinación
Renta liquida imponibleAplicando el esquema del Art. 29 al 33:
(RECUADRO Nº 2 Base Imponible)
+
=
=
-/+
+
=
Ingresos Brutos
Costos Directos
Renta Bruta
Gastos Necesarios
Renta Líquida
Ajustes Por C.Monetaria
Gastos...
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