Clases de Rentas

CLASES DE RENTAS

Concepto de Renta: Ingresos que constituyan utilidades o beneficios que sean susceptible de incrementar el patrimonio de una persona o entidad, cualquiera sea su origen, naturaleza o denominación.
Renta bruta: (Art. 89 E.T) Está constituida por la suma de los ingresos netos realizados en el año o período gravable que no hayan sido exceptuados expresamente en los articulo36 a 57, y 300 a 305 del E.T, cuando la realización de tales ingresos implique la existencia de costos, la renta bruta está constituida por la suma de dichos ingresos menos los costos imputables a los mismos.
En el cuadro que se muestra a continuación se pueden observar en detalle los 24 hechos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional que de acuerdo con el Estatuto Tributario, están vigentesen el 2015, dichos ingresos están especificados en los artículos comprendidos desde el 35-1 hasta 57; exceptuando los artículos 36-4,  37, 43, 46, 54, 55 y 56 que desde el año 2004, en cumplimiento de la entrada en vigencia de la Ley 863 de 2003 quedaron gravados con el ciento por ciento (100%) del impuesto a la renta.
Núm.
Artículo
Hechos no constitutivo de renta ni ganancia ocasional
1
36Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.
2
36-1
Utilidad en la enajenación de acciones.
3
36-2
Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social.
4
36-3
Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.
5
38
Componente inflacionario de rendimientos financieros  percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas.
6
39
Componente inflacionario derendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.
7
40
El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás contribuyentes.
8
40-1
Componente inflacionario de los rendimientos financieros.
9
41
Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.
10
42
Recompensas.
11
44
Utilidad en la venta de casa oapartamento de habitación.
12
45
Indemnizaciones por seguro de daño.
13
46-1
Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas.
14
47
Gananciales. (si se recibe como porción conyugal)
15
47-1
Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas.
16
48
Participaciones y dividendos.
17
50
Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.
18
51Distribución de utilidades por liquidación.
19
52
Incentivo a la Capitalización Rural (ICR).
20
53
Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros.
21
56-1
Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones.
22
56-2
Aportes empleador a fondos de cesantías.
23
57-1
Subsidios estatales en programas Agro IngresoSeguro (AIS) y Subsidios del incentivo al almacenamiento de productos agrícolas.
24
57-2
Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación.
Artículo 36. Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales. Para todos los efectos tributarios, el superávit de capital correspondiente ala prima en colocación de acciones o de cuotas sociales, según el caso, hace parte del aporte y, por tanto, estará sometido a las mismas reglas tributarias aplicables al capital, entre otras, integrará el costo fiscal respecto de las acciones o cuotas suscritas exclusivamente para quien la aporte y será reembolsable en los términos de la ley mercantil. Por lo tanto, la capitalización de la prima encolocación de acciones o cuotas no generará ingreso tributario ni dará lugar a costo fiscal de las acciones o cuotas emitidas.



Artículo 36-1. Utilidad en la enajenación de acciones. De la utilidad obtenida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social, no constituye renta ni ganancia ocasional, la parte proporcional que...

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